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减免所得税是税务总局对小型微利企业年应纳税所得额低于一定金额的予以一定比例的减免企业所得税的优惠金.许多朋友对此不是很了解,因此枣阳仁和会计培训学校小编整理了相关资料在下文中分析a201030减免所得税优惠明细表怎么填?希望大家都能够学以致用.
a201030 减免所得税优惠明细表怎么填
答:答:1.第1行一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税:根据相关税收政策规定的,从事非限制和禁止行业的企业,并符合应纳税所得额、从业人数、资产总额条件的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》(a200000)第9行×15%的金额.
2.第2行二、需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税:填报享受重点扶持的高新技术企业优惠的本年累计减免税额.
3.第3行三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税:根据《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)、《财政部税务总局关于贯彻落实关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》(财税〔2008〕21号)等规定,经济特区和上海浦东新区内,在2008年1月1日(含)之后完成登记注册的需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得笔生产经营收入所属纳税年度起,年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税.本行填报免征、减征企业所得税的本年累计金额.
4.第4行四、受灾地区农村信用社免征企业所得税:填报受灾地区农村信用社免征企业所得税的金额.鲁甸农村信用社按照《财政部海关总署税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》(财税〔2015〕27号)规定免征的所得税额,在本行填列.本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》(a200000)第9行×25%的金额.
5.第5行五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税:根据《财政部税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔2009〕65号)等规定,经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,享受软件企业所得税优惠政策.即在2017年12月31日前自获利年度起,年至第二年免征所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收所得税,并享受至期满为止.本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》(a200000)第9行计算的免征、减征企业所得税的本年累计金额.
6.第6行六、线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税:根据《财政部税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)、《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔2016〕49号)、《财政部税务总局发展改革委工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2018〕27号)等规定,2017年12月31日前设立的线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业,自获利年度起计算优惠期,年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税,并享受至期满为止.本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》(a200000)第9行计算的免征、减征企业所得税的本年累计金额.
小型微利企业减免税额怎么计算?
答:小型微利企业减免税额,是根据实际的利润额计算,不超过20万的话,直接用实际利润x15%来算减免额.