内部审计作为审计监督体系的重要组成部分，在组织内部相对独立地履行监督职责，在揭示风险、防范风险方面发挥着不可替代的重要作用。特别是对一些大部门、大系统，如公检法、农林水、文教卫、人社、财政、工商、税务、交通、经信等部门（系统）来说，其内部审计的风险防范作用显得尤为重要。

大部门（系统）具有职能宽泛、所属单位较多、内管干部较多、管理项目较多和资金量较大等特点，带之而来的是其面临的风险比其他行政事业单位要大得多。内部审计要围绕本部门（系统）职能和特点，认真履行监督职责，重点防范以下四个风险：

一是防范决策风险。与一些规模较小的单位相比，大部门（系统）拥有的权力相对较大而且比较集中，有的集决策、执行、管理和监督权于一身，有的掌握着重要的公共资源、资产、资金和项目，有的承担着国家重点政策措施的执行职责和公共服务职能。其权力运行必须受到制约，尤其是行政决策程序要公开、透明、合规，充分吸收专家和相关人员参与，进行民主商议和科学论证。通过行政过程的透明化提升决策的科学性和民主性，避免利益集团的干扰、主观臆断、暗箱操作和徇私舞弊。如果对权力缺乏监督制约，就可能出现权力任性，导致决策失范，这不仅会影响到本部门（系统）的履职效果，而且会给国家和人民利益造成严重损失。内部审计必须加强对部门（系统）内各级领导层决策情况的监督，促使依法决策、科学决策、民主决策。

二是防范管理风险。点多线长是大部门（系统）的主要特征，有不少下属单位在事权、财权、人权上相对独立。在这种情况下，国家的政策措施、部门（系统）作出的决策部署和制定的管理制度在所属各单位是否得到有效执行，事关整个部门（系统）的政令是否畅通和总体工作目标能否实现。如果有些部门、下属单位偏离总体发展目标自行其是、各自为政，或者搞上政策、下有对策，或者不作为、慢作为、乱作为，就会降低整个部门（系统）的运行效能和履职效果、扰乱内部管理秩序，甚至败坏整个部门（系统）的形象。这就要求内部审计围绕内部管理进行定期审计，促进制度有效执行和决策部署落地生根，提高整个部门（系统）执行力和执行效果。

三是防范资金风险。大部门（系统）除了行政事业经费以外，有的还管理着数量巨大的专项资金、转移支付资金和项目资金。一些有下属企业、经营性事业单位、经营性资产的部门（系统），还有相当数量的经营性收入。对这些资金如果管理方式不到位、监督不经常，就可能导致资金管理失控。特别是一些下属单位有可能出现乱收乱支、乱发钱物、铺张浪费、公款私存、设“小金库”，以及专项资金被截留转移、滞留沉淀、挤占挪用、虚报冒领、违规出借等问题；也可能出现部门内部少数单位在下属单位报销费用、转嫁“三公经费”开支和其他不合规支出，逃避监督，导致违纪违规问题下沉到基层。同时，还可能出现下属单位违规举债、高息集资等问题，加大整个部门（系统）的财务风险。内部审计要把对资金的监督作为重中之重，促进资金安全、有效使用。

在这种背景下，内部审计如何面对这种变化，如何应对这种变化，如何应用新技术、新方法推动内部审计转型升级，融入企业转型发展之中，值得探讨和学习。为此，北京国家会计学院教务部从时代改革的大背景出发，提出2017年内部审计招生简章。

北京国家会计学院2017内部审计实战技能提升高级研修班

主要内容

（一）转型背景下的内部审计转型

（二）内部审计通用程序与方法

（三）内部审计领导力与软技能提升

（五）信息系统审计实务

专家阵容（部分师资）

·秦荣生 国内审计领域知名专家，北京国家会计学院院长，教授 ，博士生导师

·鲍国明 中国内部审计协会副会长兼秘书长，教授

·张庆龙 北京国家会计学院教授，博士生导师，审计与风险管理研究所所长

·时  现 南京审计大学副校长、教授

·王宝庆浙江工商大学教授，北京国家会计学院兼职教授

·谭丽丽 原武钢审计部部长，教授级高级会计师

·刘永焯 计算机审计专家，原审计署京津冀特派员

·张依琳 风险管理与内部控制审计专家，某知名咨询公司副总裁

·李  铭 基建工程审计实务专家，某国企审计部部长

·尹维杰 某国有企业审计部部长，北京市内部审计协会常务理事

·周立云 信息系统审计专家，某国有企业集团审计处处长，教授级高级审计师

收费标准

1、人民币4200元/人（含授课费、场地费、结业证书等费用），费用均不含食宿。

北京国家会计学院2017内部审计实战技能提升高级研修班

内部审计要根据风险防范的重点，结合审计职能范围，从以下五个方面加强审计监督。

一是加强财务收支审计。要推进部门（系统）内独立核算单位财务收支审计全覆盖，全面掌握其各项收入、支出及结余的真实、合法和完整性。关注非税收入管理使用情况，审查各项非税收入是否全部纳入预算管理，是否严格执行“收支两条线”规定及时足额缴入国库或财政，重点检查房屋出售是否履行报批手续、国有资产有偿使用收入及其他经营收入是否入账；关注办公支出情况，审查公务接待费、公车运行费、外出考察培训费、会议费等费用支出情况，揭示损失浪费、支出不实和违规支出问题，促进降低行政成本；关注其他违规违纪问题，检查单位是否存在以假发票列支等报销和套取现金、设立“小金库”、账外账、公款私存和违规发放津贴补贴等问题；关注专项资金管理使用情况，检查其使用进度和绩效，揭示挤占挪用财政专项资金及绩效不高等问题。

二是加强内部控制审计。定期不定期地对内部管理制度和机制的建立与执行情况以及内部控制关键岗位及人员的设置情况进行审计。检查内部决策机制建设情况，看主要经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离，重大经济事项的内部决策是否由单位领导班子集体研究决定，重大经济事项的认定标准是否根据有关规定和本单位实际情况确定；检查内部管理制度的完善情况，看是否建立健全岗位责任制、明确岗位职责及分工，是否实现了各关键控制点的全面控制，确保不相容职责相分离；检查内部控制关键岗位工作人员的管理情况，看是否实行预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同管理以及内部监督等内部控制关键岗位工作人员的定期轮岗。内部控制关键岗位工作人员是否具备相应的资格和能力。在评价内控制度健全性的基础上，进行符合性测试，分析其有效性。提出进一步完善制度和加强制度执行的意见建议。

三是加强经济责任审计。采取任中审计与离任审计相结合的方式，加强内部管理领导干部经济责任审计，审计中突出经济决策权、经济管理权、资金使用权和廉洁自律情况四个重点，抓住权力运行、资金运行两条主线，关注政策法规执行、工作目标完成、银行存款、票据使用、大项支出、奖金发放、资产管理、往来款项、物资采购、行政事业性收费、经营性收入、债务管理等方面，分析内部管理领导干部的履职尽责情况和廉洁自律情况。并结合本部门（系统）实际，完善经济责任审计操作规则和审计评价体系，提高审计评价的客观性，加强审计结果运用，充分发挥经济责任审计在内部管理领导干部考核管理方面的参考作用。

四是加强基本建设审计。基本建设投入较大、涉及面较广，涉及到决策、管理、物资采购、资金使用等多个环节。如果监督不到位，很可能造成严重管理不善和损失浪费，甚至诱发腐败现象。内部审计要采取开工前审计、施工过程跟踪审计、工程完工审计三种方式，加强对工程建设项目的审计监督。开工前要对工程项目投资估算、资金筹措、施工设计、招投标及合同签署等内容进行审核，重点评价工程项目建设的内部流程设计、职责分工、内部控制是否完整有效；施工过程中对工程质量、工程造价、工程进度进行审计，看工程款是否按进度拨付、材料价款是否与合同价或市场价相符，工程变更签证是否合规，设备材料验收是否合格、隐蔽工程验收的质量控制措施落实是否有效；工程竣工后，要严把审核质量控制关，审查工程结算流程是否合理有效，对施工方提请竣工结算资料的完整性、真实性进行审查。防止弄虚作假、高估冒算、以次充优、质量低下以及在工程建设中谋取私利等问题。

五是开展其他专项审计。内部审计还应该根据领导安排和部门（系统）管理需要，开展专项资金审计、重点收支项目审计、信访案件审计、资产管理审计、经济效益审计等等。一些会计电算化和业务管理信息化水平较高的部门（系统），如税务、公安、工商、民政、财政等部门，应探索信息系统审计，防范利用信息系统的隐蔽性进行违法违纪和信息系统风险；一些实行会计集中核算的单位，可以探索对报账单位支出票据和项目的适时审核等，保持动态监督。还可以配合国家审计机关对本部门（系统）的审计整改工作进行跟踪落实，促进加强行业管理。