会计1名，要求熟悉财务相关制度流程、2年以上工作经验。会计小张3年前入职国内一家上万人的大型制药集团，虽然有不错的企业背景，她却经常烦心，因为她太忙了：各种账目、报表、凭证压得她喘不过气。为此，她有过不少离职的念头。然而，公司从去年引进新的智能财务系统后，小张轻松了很多。以前很多需要经手财务的活，现在员工都可以在线自助解决，不但免除了很多繁琐的流程，还节省了时间。家居用品公司rh(前称restoration hardware)宣布任命ryno blignaut为总裁兼首席财务和会计官。blignaut此前担任xoom的首席财务官。xoom后来被paypal holdings inc收购。
ø风险分析，敏感性、情景分析、盈亏平衡分析，最容易考到的就是会计的盈亏平衡点和财务的盈亏平衡点，公司最好学会推倒，财务的盈亏平衡点很好的考察了学生对eac的理解。管理会计包含范围大，层次深，目前昌飞公司主要是以财务分析为出发点，囊括主要业务模块，充分挖掘各模块的业务实质，协助公司做出各项决策，实现公司业务、财务、战略的相互融合。凤凰网科技讯 据彭博社卓汇财智填补了财务团队的一个重要空缺，任命前希捷公司cfo戴夫·莫顿(dave morton)为会计长。2006年，郭某和案外人另二股东出资成立泰吉公司，郭某出资30%。郭某认为，公司成立至今从未按照公司法规定向其提供过财务会计报告，公司的年度财务预算、决算方案也从未提请过董事会、股东大会审议。为此，郭某于2015年2月，向公司邮寄《查账申请书》，要求查阅、复制公司成立至今的财务会计报告、会计账簿、会计报表及相关原始凭证。郭某申请未果，诉至法院。马胜利介绍，从11月起，其身份信息包含：此外，当地工信局还针对此类公司的注册资本金、客户保证金、民间业务或互联网业务开展情况均作出定期风险排查治理。
开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告卓汇财智关于开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告根据卓汇财智全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》（深证局发［2010］109 号）的要求，为切实做好卓汇财智”）财务会计基础工作的自查自纠、整改提高，进一步提升公司规范运作水平，2010 年4 月 19 日，公司制订了《规范财务会计基础工作专项活动工作方案》（以下简称“工作方案”），并成立了专项活动领导小组和工作小组。根据上述文件规定和工作方案的安排，专项活动分为自查自纠、整改提高两个阶段。截至目前，公司完成了自查自纠的阶段性工作，并形成了《公司开展规范财务会计基础工作专项活动的自查报告》（以下简称“自查报告”），已经公司董事会审计委员会和四届三次董事会审议通过。现将本次专项活动的组织开展情况、自查内容和发现问题以及拟订的整改措施等（包括整改期限、整改责任人等）报告如下：一、专项活动组织与开展情况（一）根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐项落实到位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。4、公司审计室按照工作方案的要求，制订审计计划并及时开展审计。（二）根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告逐条检查，详细说明情况，形成自查工作底稿。2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结果，提交财务负责人审核。3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。4、按《工作方案》要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司审计室。5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指导。6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全面汇报；审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交董事会审计委员会审议，并向总经理作出通报。7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提交董事会审议。二、自查内容、发现问题及整改措施依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》、《会计档案管理办法》等相关规定，公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一步加以完善。为此，提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真加以落实：（一）关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训需要进一步加强。整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面的针对性培训计划，整改期限：2010年9月30 日前，并长期坚持。整改责任人：财务总监梁新辉（二）关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告存在问题：公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等作出规定；（2 ）《公司财务管理制度》中未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定；未专门对公允价值计价、资产减值和预计负债制定标准与程序；（4 ）《公司财务管理制度》中仅仅规定了原则性的责任追究条款，缺乏可操作性。整改措施：根据《公司财务管理制度》等有关规定，拟定《公司财务负责人管理制度》，提交公司董事会审议批准；拟修订《公司财务管理制度》，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定；根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作性的标准与程序；拟修订《公司财务管理制度》中的责任追究条款，对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂钩。整改期限：2010 年9 月30 日前整改责任人：财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲（三）关于财务信息系统建设方面存在问题：财务人员对金蝶财务软件 k3-v10.4 版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能不熟练的情况。整改措施：财务负责人组织财务人员进行会计电算化知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时与金蝶财务软件的售后技术支持加强联系，获得其技术指导和支持。整改期限：2010 年7 月31 日前整改责任人：财务总监梁新辉（四）关于财务会计内部管理控制方面存在问题：财务部与客户的对账书面确认执行不到位。整改措施：财务部对重点客户核对销售货款，并书面确认核对结果。整改期限：2010 年7 月31 日前整改责任人：财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活动的自查阶段工作，进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作重要性的认识，加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足之处，公司将严格按照整改措施认真加以落实。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告关于本次专项活动的自查情况详细内容见附件。特此报告。附：《公司开展规范财务会计基础工作专项活动的自查情况说明》卓汇财智二〇一〇年五月二十九日开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告附：由谁选派或由谁提名，由谁最终审批决定。主管会计工作负责人是由总经理提名，董事会提名委员会审核任职资格，独立董事发表意见，董事会决议聘任。2、主管会计工作负责人具体是向谁负责、向谁报告。主管会计工作负责人向总经理报告工作、向董事会负责。3、主管会计工作负责人的考核方式如何，包括考核的部门、考核的频率、考核的主要内容等。主管会计工作负责人岗位考核包括日常考核与年终考核两部分。日常考核系根据岗位职责完成情况，每月由人力资源部、审计室、董事会办公室、总经理考核；年终考核按《公司董事、监事及高级管理人员薪酬方案》相关规定，提交《述职报告》报董事会薪酬委员考核。4、人事关系是否在股东或其他单位，如是，说明该单位名称以及与上市公司的关系。主管会计工作负责人梁新辉先生的人事关系不在股东单位。梁新辉先生自 2007 年10月从深圳南方民和会计师事务所离职后，未办理人事关系转移，目前其人事关系仍在该所。该所为公司聘请的2003～2009年度财务报告审计机构。5、是否在股东或其他单位领取薪酬，如是，说明该单位名称，以及与上市公司的关系。主管会计工作负责人不在股东或其他单位领取薪酬。6、是否与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员存在亲属关系。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告主管会计工作负责人与控股股东、实际控制人及公司董事、监事、高级管理人员不存在亲属关系。7、是否在其他单位（上市公司母公司、子公司以及参股公司以外的主体）兼职，如是，请说明该单位名称和所兼职务。主管会计工作负责人没有在其他单位兼职。8、具体说明主管会计工作负责人的岗位职责。主管会计工作负责人的岗位职责如下：负责公司财务管理工作，对公司财务管理制度的健全、有效及财务工作的合理、合法性负责。拟订公司年度财务预算方案、决算报告，并负责控制公司年度预算的执行和决算总结工作。参与拟订公司的资本融资、负债融资方案，审核公司担保事项；参与公司的收购、兼并与其他投资等资本运作的可行性论证。依据税法规定，筹划公司各项税务事宜，力求公司税收负担最低化。协助董事会办公室完成公司各种定期报告的撰写与披露工作。负责公司与银行的联络工作、协助税务、工商、海关等部门的检查工作。负责协调会计师事务所年度财务报表审计与其他专项审核工作。负责考核财务部经理工作，加强部门员工专业技能的培训工作。负责部门领导监管工作、聘任财务人员，合理分派财务人员的工作，加强团队的建设。负责子公司财务监管与指导工作。完成上级安排的其他专项工作。9、是否为公司董事会成员。主管会计工作负责人不是公司董事会成员。10、是否为公司经营班子成员，如否，请说明是否参加经营班子会议。主管会计工作负责人是公司经营班子成员，参加公司经营班子会议。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、财务负责人是否存在不具备财务会计专业技能，由总经理兼任或兼任职务过多影响其履职的情况。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告财务负责人梁新辉先生具有注册会计师资格和中级会计师职称，具备财务会计专业技能，不存在兼任职务过多影响其履职的情况；公司总经理未兼任财务负责人。2、公司是否按法规要求将财务负责人作为公司高管，是否列席董事会会议或参加经营班子会议。财务负责人是公司高级管理人员，列席董事会会议，并参加公司经营班子会议。3、财务负责人是否存在：未能有效履职，未参与重大事项的审核或审核不认真：未参与审核涉及资金支付的重大事项；未关注重大事项的风险状况，或未采取措施进行风险防范；未关注关联交易事项的合规性、交易价格的公允性等。公司主管会计工作负责人梁新辉先生作为管理层成员，参加公司经营班子会议，能够有效履行职责；且认真参与重大事项的审核，认真参与审核涉及资金支付的重大事项，充分关注重大事项的风险状况，并积极采取措施进行风险防范；也能充分关注关联交易事项的合规性、交易价格的公允性等。（三）《专项活动通知》中相关内容自查情况公司应当建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等做出规定。经自查，公司尚未建立财务会计相关负责人管理制度，对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等也未做出明确规定。在整改阶段，公司将拟订《财务会计相关负责人管理制度》提交董事会审议，其中涵盖对公司财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考核等内容。设置是否合理，是否符合内部控制牵制要求。目前公司财务部人员有5人，具体设置情况是：财务部经理负责财务部管理工作；财务部副经理负责销售与税务核算；总账与成本会计负责报表与成本费用核算；材料会计负责材料款与固定资产核算；出纳负责现金与银行业务、外汇核销工作；岗位设置合理、符合内部控制牵制要求。2、是否存在会计人员数量少、一人负责多项业务的情况。公司财务部目前存在会计人员数量较少和一人负责多项业务的情况，但能确保不相容岗位分离、制约与监督。目前的会计人员数量与岗位分工能够满足公司财务核算和内开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告部控制的需要。3、会计人员的工作岗位是否制订了定期轮换制度，如有，说明制度的制定时间及执行情况。对会计人员工作岗位没有专门制订定期轮换制度，但在实际工作中，已根据人员情况与工作需要调整工作岗位。在整改阶段，公司拟修订《财务管理制度》，拟对定期轮岗作出明确规定。4、会计人员的任用是否制定了回避制度，如有，说明制度的制定时间及执行情况。对会计人员任用没有专门制定回避制度，但实际招聘时已严格执行了回避原则。在整改阶段，公司拟修订《财务管理制度》，拟对回避制度作出明确规定。5、会计人员的离职是否制定了工作交接制度，如有，说明制度的制定时间及执行情况。公司三届四次董事会审议通过《财务管理制度》中已规定公司会计人员的离职的工作交接制度，执行情况良好。（二）《常见问题通报》中列示问题的自查情况1、公司是否存在：未建立完善的会计人员岗位责任制，对岗位责任、亲属回避、定期轮岗、离职工作交接等未作出明确规定。公司建立完善的会计人员岗位责任制，对岗位责任有明确的规定，对离职工作交接在《财务管理制度》中已作出规定；但未对亲属回避、定期轮岗作出明确规定。在整改阶段，公司拟修订《财务管理制度》，拟对亲属回避、定期轮岗作出明确规定。2、公司是否存在以下情况：如会计人员兼任内部审计工作，公司内部审计部门未独立于财务部门；财务负责人同时担任审计委员会成员，或是担任监事会成员。公司会计人员未兼任内部审计工作。公司审计室独立于财务部门。财务负责人梁新辉先生未担任审计委员会成员，也未担任公司监事会成员。3、公司是否存在财务负责人、会计机构负责人和其他会计人员的岗位职责和权限不明确、不清晰。公司已建立较为完善的会计人员岗位责任制，会计机构负责人和其他会计人员在各岗位责任中的职责和权限明确、清晰。4、公司是否存在对会计人员缺乏统一管理，如未统一公司及下属子公司财务负责开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告人和会计人员的任职条件、招聘程序、培训和考核的基本要求；对公司及下属公司的会计人员未进行统一备案。公司对会计人员能够进行统一管理，能够统一公司与下属子公司财务负责人和会计人员的任职条件、招聘程序、培训和考核的基本要求；已对公司及下属子公司的会计人员统一备案。5、公司是否存在对会计人员的考核不到位，考核指标不系统、不具体、不细化，未将财务会计基础工作规范情况、财务会计管理制度的执行情况与考核指标挂钩，考核未能有效发挥激励和约束的作用。公司建立了较为完善的会计人员岗位责任制，在岗位责任中明确各岗位的职责、权限；考核指标系统、具体、细化，能够将财务会计基础工作规范情况、财务会计管理制度的执行情况与考核指标挂钩，考核能有效发挥激励和约束的作用。是否每年对会计人员的专业培训制定培训计划，是否规定了年度最低培训课时；如有，简要说明 2010 年的培训计划。公司管理人员专业培训（包括会计人员培训）由人力资源部统一组织安排，其中规定每位会计人员每年受训时间不少于40 小时（含会计上岗证的后续教育）。2010 年培训计划包括公司人力资源统一安排的培训、财务专业培训与会计上岗证的后续教育三部分。2、说明最近 2 年公司组织会计人员专业培训或参加外部培训的情况，说明具体培训内容、培训方式、参加培训的人员范围、培训课时等。2008～2009 年度，除按公司人力资源部年度统一安排的常规培训外，公司财务会计人员专业培训主要为参加会计上岗证后续教育培训，参加了卓汇财智所有财务人员，培训课时 16 小时。3、公司是否鼓励会计人员自行参加各类会计职称及执业资格考试，并报销相关费用。公司鼓励财务会计人员参加各类会计职称及执业资格考试,考试合格予以报销相关费用。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告1、公司是否存在会计人员未取得会计从业资格证书，会计机构负责人不具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作不足三年，不符合《会计法》第三十八条的规定。公司会计人员均取得会计从业资格证书，会计机构负责人具备会计师以上专业技术职务资格且工作超过十年，符合《会计法》第三十八条的规定。2、公司是否存在会计人员专业水平不高，不熟悉专业法规，在重大问题上过于依赖会计师事务所提出会计处理意见，缺乏专业判断和处理能力。公司会计人员具备会计专业水平与技能，熟悉专业法规，具备专业判断和处理能力，在重大问题上不依赖会计师事务所提出会计处理意见。3、公司是否存在不能独立编制合并财务报表和财务报表附注。公司的合并财务报表和财务报表附注均能够独立编制。向子公司派出财务总监。公司控股子公司—卓汇财智的财务负责人由其董事会聘任（母公司委派董事人数在该公司董事会成员中占多数，即子公司财务负责人聘任需征得母公司同意），但需在公司备案。2、派出财务总监的主要职责是什么，是向谁负责、向谁报告、由谁考核。公司对子公司不派出财务负责人，由子公司董事会聘任，向子公司总经理报告、并由子公司总经理考核，向子公司董事会负责。3、下属子公司的财务负责人是如何选聘产生的，由哪个机构最终审批决定；公司是否参与子公司财务负责人的选聘，是否需要公司的审批，由公司哪个机构最终审批。控股子公司---卓汇财智总经理提名，其董事会聘任，实行向母公司备案管理。4、子公司的财务负责人的人事关系是否由公司统一管理。子公司的财务负责人的人事关系不由公司统一管理，人事关系在子公司。5、子公司的财务负责人的薪酬是否由公司统一发放。子公司财务负责人的薪酬是由子公司发放。6、子公司的财务负责人是否为子公司董事会成员。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告子公司的财务负责人不是其董事会成员。7、子公司的财务负责人是否为子公司经营班子成员，参与经营班子会议。控股子公司---卓汇财智财务负责人作为其经营班子成员，参加其经营班子会议。8、子公司的财务负责人是否需要定期向公司相关部门或人员进行汇报，具体是向谁进行汇报。控股子公司---卓汇财智财务总监汇报工作。9、子公司财务负责人的考核是如何的，公司是否参与子公司财务负责人的考核。根据控股子公司---卓汇财智财务负责人岗位职责进行绩效考核，公司不参与子公司财务负责人的考核。10、子公司一般财务人员的聘任是否需要公司审查批准，或者向公司备案。子公司一般财务人员由其自行聘任，但需向公司备案。11、公司对子公司一般财务人员的任职资格是否有统一的基本要求，具体是什么要求。公司对子公司一般财务人员的任职资格有统一要求，要求子公司一般财务人员需具备财务专业知识和良好的职业道德水平。12、公司是否组织子公司财务人员进行统一的培训，近两年组织几次培训，是以哪种形式进行培训的。公司没有针对控股子公司---卓汇财智的财务人员进行专业培训，但每年至少现场检查工作一次，发现存在问题重点培训指导，财务总监随时接受子公司财务人员的业务咨询指导。13、子公司一般财务人员的考核是如何的，公司是否参与子公司一般财务人员的考核。根据子公司管理制度，控股子公司---卓汇财智一般财务人员按其岗位职责，由子公司按照其绩效考核规定进行考核，公司不参与对其绩效考核。是否存在原始单据另行存放的情况，如有，具体说明原因及有关情况。公司记账凭证所附的原始凭证单据齐全，因业务管理需要，存在报关单与内销发货单签收联、出仓单等销售单证另外存放的情况。其原因是：报关单原件为配合外汇核销业务由报关员负责保管；内销发货单签收联因单证数量很多,由公司商务部专人负责保管，年终汇总交财务部统一保存。2、说明公司采购业务记账凭证后通常附有哪些种类的原始凭证，所附原始单据是否齐全，若不齐全请说明原因。采购业务记账凭证所附原始单据齐全，付款凭证附付款申请（已核准挂账时间）、订单、银行单证等原始单证。3、说明销售业务记账凭证后通常附有哪些种类的原始凭证，所附原始单据是否齐全，若不齐全，说明原因。销售业务记账凭证所附原始单据齐全，出仓单、发运单、订单、内销客户回签发货单等相关单证根据业务管理需要，单独另外归档存放。4、说明公司非经营性资金往来事项的记账凭证后通常附有哪些原始凭证，是否附有与资金往来相关的协议、合同等。公司近3年没有发生非经营性资金往来，因此也无相关原始凭证。5、说明公司自制原始凭证有哪些，分别是手工填制还是系统自动生成；自制原始凭证是否均连续编号，若未连续编号，注明原因。公司自制原始凭证有《生产成本费用分配表》、《销售汇总表》、出入库单、发货单等，均由手工填制；发货单实施按产品连号管理；出入库单尚未实施连号管理，主要是这类单证系外购成品，其编号是随机的，同时公司使用这类单证的车间部门较多，由财务部负责监管单据发放使用的登记情况。6、公司记账凭证通常有几人签名或盖章，具体说明这些人员岗位职务，如记账人员、复核人、会计机构负责人等。公司记账凭证是否存在签名不全的情况，如有说明原因。公司记账凭证由3人签字，实行双重审核制，具体是：经办会计负责制单，财务部副经理负责复核、财务部经理负责最终核准；或财务部副经理负责制单，总账会计负责开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告复核、财务部经理负责最终核准。公司记账凭证不存在签名不全的情况。7、原始凭证多久装订一次，是如何存放的，是否有专人保管（注明母公司具体保管人员名单）。公司财务制度要求每月结报表后3个工作日内装订好凭证，由财务部专人负责专柜存放与保管。8、总账和明细账多久打印一次，装订的账簿有哪些人签字或者盖章。公司已按电算化会计档案管理规定，对总账与明细账等会计档案资料每年结账终了打印一次（配合外部机构的审核、审计等除外）。装订的凭证由打印人、装订人、复核人签字。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在会计凭证不齐全、不规范：如缺乏原始单证附件，或未集中装订单独存放未与记账凭证建立索引；或原始单证签字不全、未签署日期、未连续编号或即使连续编号也不按编号顺序填制。公司会计凭证齐全、规范；存在报关单与内销发货单签收联、出仓单等销售单证另外存放的情况，单独存放的原始凭证虽未与记账凭证建立索引，但已单独成套保管替代。公司原始单证签字齐全，不存在未签署日期，已连续编号按顺序填制。2、公司是否存在记账凭证编制不规范，如未对原始单证进行复核。公司记账凭证编制规范，所有记账凭证均做到与原始单证复核一致。3、公司是否存在会计凭证审核不到位、不认真；或不审核或审核流于形式。公司会计凭证审核到位、认真，不存在不审核或审核流于形式的情形。4、公司是否存在会计档案装订、保管工作不规范、不及时。公司会计档案装订、保管工作有专人负责，装订规范、及时。5.公司是否存在会计账簿未打印装订成册、建档管理。公司已按电算化会计档案管理规定，所有会计账薄打印装订成册、建档管理规范。说明记账的时间间隔，并说明理由。公司出纳每日及时登记现金日记账；每日登记银行日记账（特殊情况除外）。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告2、公司销售、采购等主要经营业务的记账是发生后立即入账还是定期集中入账，说明入账的时间间隔。公司主要销售、采购业务的记账是定期集中入账，原因为公司主要销售业务与采购业务因均采用月结30-90天收款方式，每月终了汇总集中入账。零星采购业务发生后立即记账。3、公司会计凭证的摘要内容是否清楚的反映了经济业务事项，如否，存在哪些问题。公司记账凭证摘要全面完整，已清晰反映经济业务事项及性质。4、对于会计师的审计调整事项是否入账。公司针对会计师事务所会计师的审计调整事项，均能及时入账。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在记账凭证编制不规范：将不同内容和类型的经济业务事项反映在同一张记账凭证上；会计科目借贷方没有明确的对应关系；经济业务事项具体内容不清晰；记账凭证摘要填写不完整、不准确。公司不存在将不同内容和类型的经济业务事项反映在同一张记账凭证上的情形；会计科目借贷方对应关系明确，能够清晰反映经济业务事项及性质，记账凭证摘要填写完整、准确。2、公司是否存在出纳不登记现金和银行存款日记账，无法与会计账簿及时核对，是否做到相互牵制、明确责任。公司出纳登记现金和银行存款日记账，与会计账簿及时核对，能够做到相互牵制、明确责任。3、公司是否存在出纳未及时登记现金和银行存款日记账，余额出现负数，未做到日清月结。出纳及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，余额未出现负数。4、公司是否存在：以电子表格代替日记账记录货币资金往来，随意更改而无法留痕的风险，对记录的完整性和真实性控制不到位。公司不存在以电子表格代替日记账记录货币资金往来的情况，也不存在随意更改而无法留痕的情形，对记录的完整性和真实性控制到位。5、公司存在审计调整事项未及时调整入账，甚至长期不入账，导致账表不符。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告会计师事务所会计师的审计调整事项，公司均在审计当月或次月入账，不存在长期不入账、导致账表不符的情形。6、公司是否存在记账不及时，未根据公司实际情况进行账务处理。公司财务部门记账及时，能根据公司实际情况进行账务处理。7、公司是否存在未在期末对归属于本期但尚未入账的经济业务和事项进行清理并及时入账，会计核算跨期的情形。期末，财务部已对归属于本期但尚未入账的经济业务和事项及时清理并入账，不存在会计核算跨期的情况。请列明具体负责的人员名单。公司财务部经理负责编制合并报表与财务报告附注。2、说明合并报表是系统自动生成还是手工编制。公司合并报表是手工编制。3、说明合并报表和附注的编制及复核程序。公司合并报表按企业会计准则要求，收集及复核合并范围内的子公司报表及附注、交易事项、往来情况等进行合并抵销编制，由审计室审计复核。4、说明公司编制合并报表的会计期间，如月度、季度、半年度、年度；一般在会计期间结束后的几个工作日内完成合并报表的编制工作。公司按季度编制合并会计报表和财务报告附注，在会计期间结束后的15个工作日内完成。5、公司是否存在由年审会计师代为编制合并报表或财务报告附注的情况。公司不存在由年审会计师代为编制合并报表和财务报告附注的情况。6、对合并范围主体之间的往来是否定期对账，说明对账的频率、对账的程序，有哪些人员对对账的结果予以签字确认。公司对合并范围主体之间的往来每月核对，由经办会计与子公司会计签字确认核对结果。7、财务部门与仓储部门是否定期进行账实核对，说明对账的频率、对账的程序，有哪些人员对对账的结果予以签字确认。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告每月终了，财务部抽盘后与仓库核对，核对结果由经办会计、物控部签字，财务部经理复核后书面保存。8、财务部门与销售部门是否定期对账，说明对账的频率、对账的程序，有哪些人员对对账的结果予以签字确认。每月终了，公司财务部经办会计与公司商务部核对货款，核对结果由核对人员签字确认。9、财务部门与采购部门是否定期对账，说明对账的频率、对账的程序，有哪些人员对对账的结果予以签字确认。每月终了，财务部由经办会计核对采购部门当月报账情况，核对结果由核对人员签字确认报财务部经理复核。10、公司是否定期与客户核对应收账款，说明对账的频率、对账的程序，是否有对方单位签字确认的文书等。公司商务部负责与客户核对应收账款，每月通过电子邮件方式核对。11、公司是否定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付款项等往来款项，说明对账的频率、对账的程序，是否有对方单位签字确认的文书等。每月终了，由采购部核对当月报账情况与货款结余情况，核对结果由核对人员签字确认，报财务部复核并书面保存。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在合并财务报表的编制不符合会计准则要求，未以控制为基础合理确定合并范围。公司合并财务报表的编制符合会计准则要求，以控制为基础合理确定合并范围，将控股子公司卓汇财智莱宝科技（卓汇财智是否存在对实际控制的子公司不按规定进行合并的情况。公司实际控制的2个子公司均纳入合并报表范围，不存在对实际控制的子公司不按规定进行合并的情况。3、公司是否存在对账工作不到位，未根据经营管理实际情况做好财务部门与仓储部门、采购部门和销售部门等其他内部相关部门的对账工作。公司对账工作到位，根据经营管理实际情况，财务部每月末与仓库进行对账并编制开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告账存实存对比表（差异表），该表由经办会计和仓库经办人签字、财务部经理复核留存；财务部每月末根据应付账款科目记账情况与采购部报账员核对货款，并编制经办人签字的核对表，财务部副经理核对后留存；财务部每月末根据开票情况编制内、外销开票汇总表与商务部的发货情况进行核对，相关人员在开票汇总表上签字确认。4、公司是否存在与供应商和客户的对账不及时。公司与供应商和客户的对账工作按《采购管理制度》和《销售管理制度》的规定执行，对账及时。5、公司是否存在对账过程未留痕。公司与供应商和客户的对账采用电子邮件的方式进行，对账过程留有痕迹。1、公司对子公司是否实行全面预算管理。公司对子公司实行全面预算管理。2、是否有类似预算管理委员会等专门的机构负责公司内部的预算管理，具体说明该机构实际运作中向谁负责，由谁管理。公司预算管理由财务部与资产经营部管理，向总经理办公会负责。3、由何部门参与预算的编制，具体说明公司与子公司预算的编制程序。由公司及子公司的财务、计划、生产、行政、商务、人力资源等部门根据生产任务及部门业务参与编制，并由财务部统筹整理，经总经理办公会审核后提交其董事会审批。4、由何部门最终确定集团内部全年的预算，说明预算确定的审批程序。由总经理办公会最终确定公司全年预算，提交董事会批准。5、在预算执行中涉及到调整预算的，是否需要审批，说明履行的审批程序。预算执行中若涉及到调整预算事项的，由总经理办公会提出方案报董事会审核。6、由何机构负责对下属子公司预算完成情况进行考核，预算的完成情况是否与考核指标挂钩。下属子公司董事会对下属子公司预算完成情况进行考核，预算的完成情况严格与考核指标挂钩。1、公司是否制定货币资金管理相关制度，简要说明货币资金管理的相关部门和岗位职责分工、权限范围和授权审批程序。公司已建立《lb-03-009 资金管理制度》。该制度明确规定了资金业务的岗位责任制，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督：公司资金业务由财务部门负责；财务部设出纳岗位专职办理资金业务，其不得兼任会计稽核、档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；单独一人不得办理资金业务的全过程；财务总监负责货币资金业务的审核，总经理对所有资金业务进行审批，总账会计根据单证负责资金业务的会计核算。2、公司是否有专人或专门的机构负责资金管理业务，说明资金管理业务负责人的岗位职责、管理方式等。公司的资金管理业务方面，由财务总监负责资金的计划预算，按资金需求情况安排定期存款期限，外币结汇时点控制，确保资金安全的前提下，实现资金收益最大化。3、资金管理业务的负责人（母公司）是否与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员构成亲属关系，如有，说明具体情况。资金管理业务的负责人与控股股东、实际控制人和公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系。4、资金的支付审批、复核与执行岗位是否分离，若未分离，说明原因。公司资金的支付审批、复核与执行岗位严格分离，执行情况是由出纳负责货币资金业务的办理，财务总监负责货币资金业务的审核，分管领导复核、总经理对所有资金业务进行审批。5、资金的保管、记录与盘点清查岗位是否分离，若未分离，说明原因。公司资金的保管、记录与盘点清查岗位严格分离。6、出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳没有兼任会计稽核、档案保管、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。7、出纳人员是否与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员构成亲属关系，是否与公司主管会计工作负责人、会计机构负责人构成亲属关系，如有，说明具体情况。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告出纳人员与控股股东、实际控制人和上市公司董事、监事、高级管理人员不构成亲属关系；与公司主管会计工作负责人、会计机构负责人不构成亲属关系。说明在实际执行中资金支付的权限设置、审批程序等。公司办理资金支付业务已建立必要的逐级审批制度，实际执行中，所有支付业务需经部门负责人复核，财务总监审核后由总经理批准。2、说明公司付款的记账凭证后通常附有哪些种类的原始凭证，付款申请单中是否注明了款项用途，并同时附上有效经济合同、协议、原始单据或相关证明。付款业务通常附有付款审批单、订单，付款审批单必须注明款项用途与性质等单证，附有效经济合同、协议、原始单据或相关证明。3、支付申请单是否全部经授权审批人和复核人的签字或盖章，有例外情况的详细说明。支付申请单全部经授权审批人和复核人的签字或盖章。4、公司向外单位借出款项履行何种审批程序，是否签订借款协议。公司没有向外单位借出任何款项。5、预付款项超过合同约定款项时，是否在审批单上说明理由，并履行审批程序。公司未发生预付款项超过合同约定款项的情况。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在未明确分级审批权限或审批权限设置不合理，如对公司重大资金支出事项未明确审批权限；将较大金额的审批权限授予较低层级人员。公司不存在未明确分级审批权限的情形，审批权限设置合理，对公司重大资金支出事项有明确审批权限；未将较大金额的审批权限授予较低层级人员。2、公司是否存在下属子公司的重大资金支出未提交母公司审批。下属子公司重大资金支出需由母公司财务总监审核，报总经理批准后执行。3、公司是否存在资金支付未履行分级审批程序，如未经过必要的审批环节即直接支付，或仅由总经理审批即对外支付。公司没有发生资金支付未履行分级审批程序的情形，也未发生未经过必要的审批环开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告节即直接支付、或仅由总经理审批即对外支付的情形。如有，说明原因。公司不存在以个人名义或其他单位名义开立银行账户的情况。2、公司由谁负责赴银行获取银行对账单。公司出纳到银行获取对账单，对账单由公司加盖预留印鉴后交回银行，银行方可办理下月的付款业务。3、是否指定专人（注明母公司具体人员名单）定期核对银行账户并编制银行存款余额调节表，并说明核对的频率。出纳舒忠仕每月编制银行存款余额调节表，财务部经理梁新辉对银行账户与银行存款余额调节表进行核对。4、是否指定专人（注明母公司具体人员名单）对编制的银行存款余额调节表进行复核，复核人是否签名。由财务部经理梁新辉负责复核出纳编制的银行存款余额调节表，签字确认后书面保存。5、出纳人员是否同时从事银行对账单的获取和余额调节表的编制工作。出纳获取银行对账单及编制银行存款余额调节表，但需经财务部经理复核。6、公司是否使用网上银行进行资金支付业务。公司已安装中国银行网上银行软件，财务部经理、出纳开通了查询业务，用于监管款项的收付情况，并申请了定向支付业务（仅限由基本户付至付税专户，均为公司资金账户）。7、说明使用网上银行支付的范围以及网上银行使用的权限分配。公司网上银行支付业务仅限由中国银行基本户付至付税专户，均为公司资金账户，由出纳根据审批后的付款申请单于网上办理申请，财务总监授权后支付。8、使用网上银行进行支付、转账等业务是否履行相应的审批程序，说明具体的审批程序。公司已安装中国银行网上银行软件，定向支付业务由出纳根据审批后的付款申请单开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告于网上办理申请，财务总监授权后支付。9、是否有专人（注明母公司具体人员名单）对网上银行的使用进行复核。出纳舒忠仕与财务部总监梁新辉分别掌管不同的密码，由出纳根据审批的支付申请操作，财务部总监复核后授权定向支付。10、公司对外支付有哪些支付方式，如现金支票、转账支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等，请一一列举，并说明各类支付方式使用的业务范围，是否有相关规定。公司国内支付方式主要有：转账支票、银行承兑汇票背书、电汇三种方式；国外支付方式有：t/t、l/c两种。上述支付方式严格按订单或合同规定的支付方式进行支付。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在公司资金以个人名义开立账户存储的情况，直接违反了《公司法》第 172 条的规定。公司不存在将资金以个人名义开立账户存储的情况。2、公司是否存在未认真核对银行存款明细账和银行对账单。财务部经理每月认真核对银行存款明细账和银行对账单。3、公司是否存在未编制银行存款调节表或编制流于形式。公司每月编制银行存款调节表，不存在流于形式的情形。4、公司是否存在银行余额调节表未经复核或编制和复核为同一人。财务部经理每月复核出纳编制银行存款调节表。5、公司是否存在长期未达账项未及时查明原因进行处理，大额未达账项未及时调整。公司不存在长期未达账项，也不存在大额未达账项未及时调整的情况。6、公司是否存在银行存款对账单和银行余额调节表未装订成册、建档管理。公司银行存款对账单和银行余额调节表装订成册、建档管理。7、公司是否存在网上银行管理不规范，网上银行不同业务操作的操作密码交由一人保管。公司已安装中国银行网上银行软件，网上银行管理规范，出纳与财务总监分别掌管不同的密码，由出纳根据审批的支付申请操作，财务总监复核授权定向支付。8、公司是否存在网上银行的密钥未妥善保管，资金管理存在重大风险。公司已安装中国银行网上银行软件，网上银行的密钥已妥善保管，资金管理不存在开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告重大风险。公司日常票据主要有：转账支票、银行承兑汇票、电汇单等。2、是否设置票据登记簿。公司设置了票据登记簿。3、是否对票据购买、领用、注销进行记录。公司对财务票据购买、领用及注销均有记录。4、作废票据是否销毁。作废票据按规定程序处理。5、是否存有已加盖公司公章或财务专用章的空白票据，说明空白票据具体使用的范围和相关规定。经总经理特别审批的支付申请方可开具限额空白支票，主要是用于事前不能确定金额且不能以现金支付的业务。6、公司是否制定了现金管理制度，公司规定使用现金支付的限额是多少，现金库存的限额是多少。公司已制定《lb-03-009资金管理制度》，明确规定现金支付限额为1000元；经基本开户行批准，公司现金库存限额为20万元（含外币现金）。7、公司是否存在从现金收入中直接支付（即坐支）的情况。公司经基本户开户行审批，在不超现金库存限额的情况下，同意公司坐支。8、出纳是否每月对现金进行盘点。出纳每月对现金进行盘点，由材料会计定期对库存现金进行监盘，财务部经理不定期对库存现金进行抽查，确保资金安全。9、是否定期或不定期对现金进行监盘并编制现金盘点表，监盘人是否签名，请具体说明监盘的频率。每月由材料会计定期对库存现金进行监盘，盘点人、监盘人在盘点上签字确认并呈报财务部经理复核，财务部经理不定期对库存现金进行抽查。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告1、公司是否存在现金的盘点和使用不规范，未定期或不定期实施盘点并填制、保存盘点表。公司对现金的盘点和使用规范，并定期或不定期实施盘点，盘点表经财务部经理复核后书面保存。2、公司是否存在“白条抵库”或现金坐支情况，违反《现金管理条例》的相关规定。公司不存在“白条抵库”。经基本户开户行审批，在不超现金库存限额的情况下，同意公司坐支的情况。3、公司是否存在现金库存、支付金额超过了规定的现金使用限额等。公司现金库存、支付金额一般情况下不准超过规定的现金使用限额，根据实际经营情况需要，经总经理特批后有超定额支付的情形。4、公司是否存在未对支票等票据的购买、领用和作废情况进行登记，或登记的内容不完整。公司对支票等票据的购买、领用和作废情况均进行登记，登记的内容完整。请一一列举，并说明每种财务印签的使用范围、保管情况。财务专用章还用于对账函确认等。财务专用章由财务部经理保管，（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况公司是否存在财务印鉴管理不规范，公章、法人名章、财务专用章等由一人负责保管，对公司业务管控带来较大风险。公司财务印鉴管理规范，财务专用章由财务部经理保管，法人私章由财务部副经理保管，公司公章由资产经营部保管；不存在一人保管支付款项所需的全部印章的情况。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告1、公司是否设立了财务公司、资金结算中心或专门账户等其他方式对公司集团内部的资金进行集中管理，详细说明资金集中管理的具体运作方式。公司未设立财务公司、资金结算中心或专门账户等其他方式对公司内部的资金进行集中管理。2、是否所有的子公司都纳入资金集中管理的范围。公司没有将子公司纳入资金集中管理的范围。3、子公司的资金结余在超过一定限额时是否通过一定方式上缴母公司，说明具体情况，包括资金结余的限额、上缴的频率、上缴的方式以及财务处理和单据流转等。公司不存在上述情况。公司不存在上述情况。5、子公司开立银行账户是否须经母公司审批。子公司开立银行账户事宜按子公司管理制度执行。6、是否对下属子公司的资金情况进行检查，是定期检查还是突击检查，一般相隔多长时间需要检查一次。子公司每月初必须报月资金使用计划，报子公司总经理批准，严格执行。母公司财务总监每月复核子公司资金变动情况。7、从管理制度上公司是否允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来。公司不允许下属子公司之间发生日常经营业务以外的资金往来情况。8、下属子公司之间的非经营性往来是否需要通过母公司的审批。下属子公司之间未发生非经营性资金往来情况。9、子公司日常经营业务范围内的支出是否在一定金额以上需要母公司的审批，具体的权限设置是如何的。子公司100元以下的日常经营支付业务，可以不经母公司总经理审批，由子公司按其财务管理制度执行。10、子公司向外单位提供借款是否需要母公司审批，具体的权限设置是如何的。不论金额大小，子公司向外单位提供借款均需报母公司审批。11、子公司向银行或其他单位融资是否需要母公司审批，具体的权限设置是如何的。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告不论金额大小，子公司向银行或其他单位融资均需要母公司审批。12、子公司对外担保是否需要母公司审批，具体的权限设置是如何的。不论金额大小，子公司对外担保均需要母公司审批。13、母公司是如何实现对子公司资金结余状况以及超过权限违规对外支付、融资、对外担保等行为的监控和管理，母公司财务部门是否有专人负责日常监控子公司的财务状况。子公司每月初向母公司提交财务报表必须附资金情况表，加强对子公司的融资、对外担保等行为的监控和管理。财务总监负责日常监控子公司的财务状况。包括但不限于财务管理制度层次、主要内容，最近一次修订时间。公司财务管理制度体系较为完善，包括经董事会决议通过的《财务管理制度》（第二次修订稿），经总经理办公会审批的《lb-03-001 固定资产管理规定（02 版）》、《lb-03-002公司各项保险办理及管理规定》、《lb-03-003费用报账管理制度》、《lb-03-004 食堂费用管理、报账程序》、《lb-03-005 交通费、通讯费管理规定》、《lb-03-006应收账款管理制度》、《lb-03-007关于收付汇的有关规定》、《lb-03-009资金管理规范》、《lb-03-010 财务电算化管理规定》、《lb-03-011 成本费用管理制度》和《lb-03-012 无形资产管理制度》等相关制度，充分发挥了财务核算业务的指导和制约规范作用。最近一次修订在2009年9月。2、说明财务管理制度制定、修改的审批流程。根据有关法律法规及具体经营业务情况，财务管理制度由财务负责人负责拟订，根据审批权限，分别提交董事会审议或总经理办公审批；需要修订内容时，按规定提请总经理办公会或董事会审批。3、财务管理制度中是否有相应的责任追究条款，如有，应加以说明。现有财务管理制度中没有此方面规定。在整改阶段，公司拟修订完善。4、财务管理制度在执行中存在哪些问题。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告财务管理制度在执行中不存在问题。5、下属子公司的财务管理制度是否由母公司统一制定。下属子公司的财务管理制度参考母公司的财务管理制度，由子公司自行制订，但要求与母公司保持基本一致。6、如果下属子公司的财务管理制度不是由母公司统一制定，子公司财务管理制度需要履行哪些决策程序，是否需要母公司批准，或者向母公司备案。控股子公司财务管理制度由其总经理办公会或董事会审批，需要在母公司备案。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在财务会计制度管理体系及具体内容不完整，未按相关法律法规要求建立健全财务管理制度体系。公司已建立较为完善的财务管理制度体系。2、公司是否存在未建立财务预算管理制度、资金管理制度、资产管理制度、成本控制制度、合同的财务审核制度、对外担保制度、投资融资管理制度、高风险业务管理制度等。在财务管理方面，公司已建立财务预算管理制度、资金管理制度、应收账款管理制度、成本费用管理制度、存货管理制度、销售管理制度、合同管理制度、固定资产管理制度、无形资产管理制度、对外担保管理制度、投资融资管理制度等。尚未建立高风险业务管理制度，其原因是公司专注于主业业务，3、公司是否存在未按照会计准则要求和结合公司特点制定相应的会计政策和会计核算制度。会计核算方面，公司已根据企业会计准则要求和公司业务特点制订了会计政策与会计核算制度。4、公司是否存在财务会计管理制度内容修订不及时的情形。公司不存在财务会计管理制度内容修订不及时的情况。5. 公司是否存在某些制度条款存在与会计准则不符。公司不存在上述情况。6、公司是否存在财务管理体系中不同制度的内容存在冲突。公司不存在上述情况。开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告7. 公司是否存在财务管理制度执行不到位：对资金支付、计提资产减值准备、会计政策及会计估计变更等事项，未按制度要求履行相应的审批程序。公司财务管理制度执行到位，对资金支付、计提资产减值准备、会计政策及会计估计变更等事项已按制度要求履行相应的审批程序。8、公司是否存在未形成对财务会计管理制度执行情况的定期检查机制。公司已形成对财务会计管理制度执行情况的定期检查机制。9、公司是否存在对检查发现的问题缺少跟踪落实机制，问题长期得不到整改的情形。公司对财务会计管理制度执行中发现的问题，实行跟踪落实机制。1、财务管理制度是否对企业会计政策变更作出相关规定，请说明会计政策变更需履行的审批程序。公司《财务管理制度》第三章对主要会计政策、会计估计等相关条款作出相关规定，经公司三届董事会第四次会议审议通过。2、公司会计政策是否按照《企业会计准则》 （2006）进行修订，是否履行相应审批程序。公司《财务管理制度》已按照《企业会计准则》进行修订，并经公司第三届董事会第四次会议审议通过。3、除《企业会计准则》（2006）的影响外，公司近 3 年共发生几次会计政策变更的情况（包括对同一经济事项进行核算的具体原则）。除《企业会计准则》（2006）的影响外，公司近3年没有发生会计政策变更的情况。4、下属子公司的会计政策是由母公司统一制定还是各子公司自行制定。子公司的会计政策参照母公司会计政策自行制定，经子公司董事会通过，报母公司备案。5、由子公司自行制定会计政策的，其会计政策是否需由母公司批准或者备案。因子公司系中外合资企业性质，其执行的财务政策除需符合中外合资企业有关规定外，其他与母公司保持一致，需在母公司审核备案。6、合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则是否一致，如果一致，母开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告公司是如何进行控制以确保其一致；如不一致，如何进行调整。公司合并范围内各主体对于同一经济事项的具体核算原则是一致的。子公司会计政策需到母公司备案。说明会计估计变更需履行的审批。《财务管理制度》第三章内容对主要会计政策、会计估计作出相关规定，且经公司董事会决议通过。2、是否有相关制度对公允价值的确定流程、审批程序作出规定，说明作出相关规定的制度名称、公司实际执行的流程和审批程序。公司现有制度中没有对公允价值的确定流程、审批程序作出规定，拟在整改阶段拟订。3、是否有相关制度对预计负债等或有事项的确定流程、审批程序作出规定，说明作出相关规定的制度名称、公司实际执行的流程和审批程序。公司现有制度尚对预计负债等或有事项的确定流程、审批程序作出规定，拟在整改阶段拟订。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在未制定会计政策和会计估计变更、前期差错更正和坏账核销等重大事项的审批制度。公司已制定会计政策和会计估计变更、前期差错更正和坏账核销等重大事项的审批制度。2、公司是否存在未对公允价值、资产减值和预计负债的确认等需要利用专业判断的会计事项，制定具有可操作性的标准和程序。公司对公允价值计价、资产减值和预计负债的规定体现在公司的会计政策中，但缺乏具体操作指引，拟在整改阶段拟订。说明重大会计差错更正开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告需履行的审批程序。公司已制定年报信息披露重大差错责任追究制度，公司发生重大会计差错更正时，必须报董事会决议通过，独立董事发表专门意见。2、财务管理制度中是否对重大会计差错更正制定了相应的责任追究条款。公司已制定年报信息披露重大差错责任追究制度，制定了相应的责任追究条款。3、公司近3 年共发生几次重大会计差错更正事项。公司近3年没有发生重大会计差错更正的情形。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否建立违反财务会计管理制度行为的责任追究机制。公司尚未建立违反财务会计管理制度行为的责任追究机制，拟在整改阶段补充完善。2、 公司是否存在对于财务舞弊、重大会计差错、违规会计处理等事项未制定责任追究条款，或是否存在在制度中有规定责任追究的原则性条款但缺少具体措施。公司在相关制度中有规定责任追究的原则性条款，但缺乏具体措施，拟在整改阶段补充完善。说明作出相关规定的制度名称、资产减值需要履行的审批程序。公司现有制度中尚未作出相关规定，拟在整改阶段补充完善。2、描述对应收款项等金融资产进行减值测试的频率、可收回性分析的方法、具体流程和审批程序。公司财务部每月对应收账款进行一次减值测试，根据统计的货款逾期情况会同公司商务部分析货款逾期原因，如客户确实发生财务困难导致货款可收回性存在问题的，需报总经理办公会审核后按会计政策计提特殊坏账准备；按审批权限需报董事会审批的，提交董事会审议。3、描述对存货进行减值测试的频率、测试的方法、具体流程以及审批程序。每月对存货进行一次跌价减值测试，主要根据产品的材料、半成品、成品与其可变现净值比较，高于可变现净值部分报总经理审批后计提存货跌价准备，计入当期损益；开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告按审批权限需报董事会审批的，提交董事会审议。（二）《常见问题通报》中列示内容自查情况1、公司是否存在未对企业合并形成的商誉或使用寿命不确定的无形资产每年进行减值测试。公司没有因企业合并形成的商誉或使用寿命不确定的无形资产，无需每年进行减值测试。2、公司是否存在在资产负债表日对存在减值迹象的资产未进行减值测试，仅根据年审会计师的意见进行调整。公司已在资产负债表日对存在减值迹象的资产进行减值测试。3、公司是否存在依据不充分，仅凭主管判断，对没有减值迹象的资产计提减值准备，或随意多提、少提减值准备。公司不存在上述情形。4、公司是否存在对单项金额重大的应收账款划分标准不明确的情形。公司对单项金额重大的应收账款划分标准明确。5、公司是否存在对合并财务报表范围内各主体间的应收款项以合并抵销为由不计提坏账准备。公司不存在上述情形。6、公司是否存在编制合并财务报表时未将合并主体坏账准备计提政策按母公司政策调整。公司不存在上述情形。7、公司是否存在以账龄作为类似信用风险特征的应收款项的坏账准备计提存在随意调节账龄的情况。公司不存在上述情形。8.、公司是否存在可供出售金融资产减值准备计提不符合会计准则要求：未在资产负债表日对可供出售金融资产账面价值进行检查。公司可供出售金融资产减值准备按公允价值测试，符合会计准则要求。9、公司是否存在为结合有关金融资产所处市场、经济或法律环境等因素制定明确的计提政策，合理确定公允价值严重或非暂时性下跌的标准，并在报表附注中明确披露。公司不存在上述情形。10、公司是否存在存货跌价准备计提是否不符合会计准则要求：存在未按照成本开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备，仅按照存货持有年限计提；可变现净值的计算不符合会计准则的要求，未以持有存货的目的 （用于出售或继续加工）为基础确定存货可变现净值；仅依据可变现净值高于成本，未考虑以前减记存货价值的影响因素是否已经消失就转回存货跌价准备。公司不存在上述情形。11、公司是否存在长期股权投资减值准备的计提不符合会计准则的要求。公司长期股权投资已严格按实际情况进行减值准备测试，符合会计准则的要求。以下同）进行账务处理，如否，还有几家公司采用手工记账。公司合并范围内各主体全部使用财务信息系统。2、合并范围内各主体是否使用相同的财务信息系统进行账务处理。公司与全资子公司莱宝科技（卓汇财智均一直使用金蝶财务软件，卓汇财智使用用友财务软件。3