一、申报表主表有只有一个25%税率，小微企业怎么填？
申报表主表只设置了一行25%税率，象高新技术企业、小微企业等享受低税率优惠企业，是通过按税率差计算出优惠的所得税额再反映到主表的。举个例子：纳税人应纳税所得额40万元，主表25行“应纳所得税额”填10万，在7040《减免所得税优惠明细表》第1行“符合条件小微企业减免所得税”填写税率优惠产生的税额优惠6万元，通过7040表合计数带到主表26行“减免所得税”，这样在主表28行计算出“应纳税额”4万元。
二、新主表删除了“以前年度多缴所得税在本年抵减额”，是不是以前年度多缴的税不能抵减了？
新主表删除了“以前年度多缴所得税在本年抵减额”栏次，主要是以前年度多缴税款信息，能在税务机关系统里自动带出，为了简化表式删除了相关栏次。
以前年度多缴且未办理退库所得税，是可以在本年抵减的。有此类情况的纳税人，建议年度申报前先咨询主管税务机关，是否需要办理相关手续。
三、企业免税项目和应税项目有亏损真的能相互抵减么？
按照新申报表设计，企业既有应税项目又有免税项目，如有亏损必须抵减。具体设置、原因及8种情况下如何填写相关表格，已在有关文章中写明，这里再说明几点：
1、从2018年办理2017年度所得税汇算清缴时，就应该相互抵减。
2、现在不是可不可以抵减问题，而是必须相互抵减。不抵减就填不了申报表。
3、和老规定相比，现在相互抵减结果是，有人赚了便宜有人吃了亏。
四、核定征收企业，需不需要办理汇算清缴？如果要办理汇算清缴，是不是也要填这30多张申报表？
所得税核定征收分二种类型：核定应税所得率和核定应纳税额。核定应纳税额，是指税务机关按企业经营规模和利润水平，直接核定每一年应缴的所得税，这种类型企业不需要办理汇算清缴，但这种管理方式的企业现在越来越少。
我们平常常见的是核定应税所得率，就是按照企业经营行业确定应税所得率这种类型企业需要办理汇算清缴。要注意的是，核定征收企业办理汇算清缴时，用的年度申报表和季度申报表是同一格式(b类申报表），不需要去填查帐征收企业用的这套37张年度申报表（a类申报表）。
五、境外所得真能弥补以前年度境内亏损了？有文件么？
真的能，主表18行填表说明和8000系列境外所得表的填表说明都明确了这一政策。你要我拿文件，真的没有。我也问你：以前境外所得不能弥补以前年度境内亏损，有文件么？也真的没有吧，也只是以前申报表限制不让这么做而已。
境外所得弥补以前年度境内亏损真要填起表来还是很复杂的。要通过填写8000系列境外所得相关表格、6000弥补亏损表。
提醒一点，当年境外有所得，境内所得为负，境内有以前年度未弥补完的亏损，抵减顺序为：先抵减当年境内亏损，有结余的再弥补以前年度的待弥补亏损。问为什么这么规定，只能说表格就是这样设计的，这里也没有太多原理和规则。
六、分支机构需要办理汇算清缴么？
不具有法人资格的分支机构，由总机构统一办理所得税汇算清缴，无需单独办理汇算清缴。但是不单独办理汇算清缴不代表不需要办理申报。分支机构全年应该缴多少所得税，总机构在办理汇算清缴时已经计算并分配好了，分支机构不需要再填写复杂的年度申报表，而只要填写较为简单的季度申报表，再带上总机构计算、分配的分支机构分配表，就可办理申报，也就是俗称的四次季度申报以外的“第五次申报”。这里还有二个问题经常会碰到：
1.总机构汇算清缴的结果，是多缴了要退所得税，这种情况和要补税一样，由总机构、各分支机构各自向主管税务机关办理退税，而不是由总机构统一办理退税。
2.实际工作中，不排除有些分支机构，由于各种原因，没有实行汇总纳税，作为独立纳税人单独在当地计算缴纳所得税，那只能恭喜你，须单独填写这37张表去办汇算清缴申报。
看了上述内容之后，不知道大家还有没有其他问题，如果有的话，可以告诉小编，小编一定会帮大家解决。关于会计工作来说，我们不仅要有扎实的理论基础，更重要的还要具备实操的技能，做账报税一样都不能少。