1. 呼吁国家以立法形式强制盈利上市公司分红派现
目前，我国并没有一部完整的用来规范中小板上市公司股利分配政策方面的法律，虽说在我国证券体系中已有了一些有关上市公司股利分配政策方面的法规，例如，2008年10月证监会发布《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》将《上市公司证券发行管理办法》第八条第五款“最近三年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的20%”修改为：“最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的30%”。但这些规定过于粗疏，远不能保护广大中小投资者的合法权益。
因此，我国可以借鉴一些国际经验，通过立法形式强制要求上市公司分红派现，迫使公司“善待股东”，消除公司留存盈利过多的现象。要积极呼吁国家相关部门颁布一部适合我国资本市场股利分配的行之有效的法律法规，就上市公司特别是中小板上市公司利润分派出台硬性规定：盈利的中小板上市公司必须向投资者派发股利，以此来促进我国证券市场的法制环境建设，规范我国股利政策制度。同时还应制定明确的最低现金分红率，对低派现或不派现的上市公司加强信息披露约束，引导上市公司逐步实现股利政策的规范化和理性化。在重大派现事宜上，也应明确引入流通股股东类别表决机制，使中小流通股股东拥有更多的表决权，对那些为了达到再融资目的而进行“恶性分红”的上市公司起到一定的制约作用。
至于现金分红，应该借鉴美国等国家股利分配方面的一些成熟的做法：美国股市的上市公司普遍将利润相当大的部分以现金的形式，频繁的发放给投资者，这为美国股市投资者进行价值投资提供了必要条件，对美国股市投资者的理性投资行为起了决定性的作用。美国股市在价值投资行为的引导下，其稳定性大大增强。由此可以看出，美国虽未实施强制分红制度，但上市公司的自觉分红行为实际上起到了强制分红制度的效果。
与此相似，如果中国在中小板市场建立起强制分红制度，上市公司将一定时期的净利润以现金的方式发放给股东，只要股价合理，整体投资者的预期收益率必定会大于银行的存款利率。这样将会吸引那些投机性不强、以获取长期稳定收益为目标的市场参与者投资入股，并使他们成为真正的投资者。上市公司通过分红给予投资者投资机会，那投资者就会进行长期的价值投资，从而促使价值投资理念的形成，使价值投资取代投机行为而主导整个市场，提高股票市场的稳定性，使其向着更加成熟和完善的方向发展。
此外，红利税的存在使得现金分红越多，投资者的隐形亏损越大，取消红利税也将起到重要的引导作用，利于股民长期投资。
2 .加强企业自身内部管理
内部控制应与公司治理相结合，公司治理作为企业内部控制的运行环境，是建立企业全面内部控制的基础；内部控制作为公司治理的具体政策和程序，是完善公司治理并保证其有效运行的必要条件。完善的内部控制可以提高企业经营活动的效率和效果，保证会计信息真实和完整。认识到内部控制的重要地位和作用,切实加强企业的内部控制使其发挥实效，必将有助于促进现代企业制度的建立完善和公司治理的健全有效。
建立和完善中小板上市公司内部控制应建立起良好的控制环境，完善的会计控制体系和可靠充分的城乡一体化的企业内部控制管理机制，并加强对企业的外部和内部的检查和监督。
第一 优化控制环境，强化内部控制管理
控制环境的优化，包括内部控制环境和外部控制环境的优化。外部环境的优化，主要是由政府通过体制改革、法律完善、道德教育等措施来进行。内部环境的优化，则要通过企业自身的努力来完成。要强化董事会在公司治理中的主导地位，设置并完善以董事会为主体的内部控制系统。中小板上市公司管理者应重视内部控制，以身作则，带头遵守各项内部控制制度，稳健经营，科学管理。
第二 重视会计控制
会计控制是指通过公司内部会计活动对经济业务实施的控制。为保证内部控制的有效性和可靠性，会计控制应注意以下几点：
①恰当的岗位设置，不相容职务相互分离制度。不相容职务相互分离制度要求中小板上市公司按照不相容职务相分离的原则，合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。为达到会计控制的目的，根据中小板上市公司的特点，会计核算宜采用集中核算的方式，即由会计机构统一办理，一般可设会计主管兼总账会计，明细账会计兼稽核、出纳三个岗位。
②严密的凭证制度。一是设计合适的凭证格式及传递程序。企业的每一笔经济业务，都必须填制凭证，不论是自制凭证的还是外来的，在入账之前都必须经过认真的审核，以确保每项经济业务入账的正确性及合法性。
③合理的会计记录程序。为使会计控制顺利进行，在充分考虑企业规模大小，业务量多少，以及管理人员数量、水平等因素的基础上，建立一套合理的具有可操作性的会计记录程序，包括凭证填制、传递、审核、账簿登记、报表编制等。
④严格的日常核对制度。包括账证核对、账账核对、账表核对、账实核对等。日常核对制度对保证会计记录的真实、完整、正确，及会计控制的有效性具有至关重要的作用。
⑤授权批准控制制度。授权批准控制要求中小板上市公司明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。
⑥会计系统控制制度。会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。会计系统控制要求中小板上市公司依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度、明确工作流程和岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
第三 加强内部监督，加强内部审计工作
根据深交所的新规定要求，中小板上市公司的内部审计部门应当将企业对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。并要求，中小板上市公司应当至少每两年要求会计师事务所对公司与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告。中小板公司内部审计部门对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实。
要想保证内部控制的有效执行一定要具备有效的内部监督机构，而内部审计机构是公司的内部监督机构。设置内部审计机构，其人员应该由企业最高层直接选取。选择那些业务能力强、思想素质高、有正义感的员工。审计机构的设立，要遵循独立原则，这样内部审计人员在工作时才不会受约束，才能如实的指出企业中存在的不足。同时，企业还应制定奖惩制度，不定期的对内部控制的执行情况进行抽查，对执行好的给与奖励，对没有严格执行的予以惩罚，这样才能有效的监督内部控制。
第四 强化资产的管理，加强财务控制
第一，强化资金管理要贯彻落实到企业内部各个职能部门
由于资金的使用周转牵涉到企业内部的方方面面，企业经营者应该转变观念，认识到管好、用好、控制好资金不单单是财务部门的职责，还是关系到企业的其他各个部门、各个生产经营环节的大事。所以企业各部门要层层落实，共同为企业资金的管理做出贡献。
第二，要提高资金的营运效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金运用得到最佳的效果
①要使资金的来源和动用得到有效配合。如不能用短期借款来购买固定资产，以免导致资金周转出现困难。
②准确预测资金收回和支付的时间。比如应收账款何时可收回，何时可进货等，都要做到心中有数，否则，易造成收支失衡，资金拮据。
③合理地进行资金分配，流动资金和固定资金的占用应做到合理组合。在改善资金结构的同时要维持一定的付现能力，以保证日常资金的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量。一般来说，流动性强的资产收益低，这就意味着企业应尽可能的减少闲置资金，即使不将其投资于本企业的资产，也要将其投资于能产生收益的其他资产，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时,可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。
第五 加强应收账款的管理
企业在营销过程中产生过高的应收账款会严重制约现金的正常周转，有的中小板上市公司甚至因此而瘫痪、倒闭。在市场竞争日趋激烈的今天，遏制金额过高、时间过长的应收账款非常必要，所以应当从以下几个方面入手:
①完善应收账款管理制度。利用这些制度，可以严格控制企业的应收账款。在具体操作中，一要建立严格的赊销审批程序，强化对销售、财务部门的制度控制，科学订立互惠交易条件；二要建立对应收账款管理的全程核查制度，强化对销售部门定期核查，防止业务员垄断客户信息；三要强化企业应收账款追讨手段，应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量的按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。
②强化应收账款风险意识。在应收账款发生前，企业信用部门要对赊销客户的资信度进行调查，可采取全面搜集客户信息，利用阅读客户的财务报告、实地访问或电话联络、以往与客户的交易经验、大众传播媒介或借助专业的信用中介机构等手段，全面评估风险，推测出销货给每个顾客可能发生损失的概率，然后为客户划分信息等级，如下表：
表3-1 信用等级划分表
坏账损失率
0
0~1
1~2
2~5
5~10
10~15
15~20
20以上
信用等级
1
2
3
4
5
6
7
8
对赊销客户的偿债能力指标要进行量化，并进行横向、纵向分析，力求准确判断应收账款风险的大小，把握赊销的“尺度”。在此基础上，对预防风险、避免风险、转移风险、降低损失和承担风险等5种措施进行灵活配合使用，使企业在损失发生前，及时预防、避免或转移风险；在损失发生时和发生后，有效降低损失或承担有心理准备的有限损失。
③重视应收账款账龄分析。进行账龄分析时，要将发生在外各笔应收账款按开票周期进行分组、归类(即确定账龄)，并计算出各账龄应收账款的余额占总余额的比例。然后，财务人员及销售人员按照账龄长短及占总计余额的比例不同，对客户采取不同的信用政策及收账方法。应收账款账龄在信用期内就付清购货款项的客户，一般信誉较好，企业要保证向其供货，并给予优惠的信用政策；账龄稍超过信用期、应收账款数额不大的客户，虽然有一定的信誉度，但对其供货、信用政策应严格掌握，对其货款的催收工作要加强，在特殊情况下可给予一定的优惠政策，促使其新旧账及时付清；账龄时间长，数额较大的应收账款客户，一般信誉较差，或付款能力较弱，有关人员应提请企业领导集中安排时间或组织人员催收，对这样客户必须对其限制供货,甚至不给予赊账,以防沦为新的拖欠。
第六 加强对存货的管理
近几年来，许多中小型企业包括中小板上市公司陷入了经营流动资金紧缺的困境，加强对存货的管理能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，并以科学的方法确保存货资金的最佳结构。
第七 优化企业财务管理模式，转变财务管理观念
有效的财务管理模式能够在不断变化的环境下，快速有效地整合财务资源，适时调整投融资方案和营运资本管理策略，从而更好地实现中小板上市公司的财务目标。为此，