为什么开？其实就是漏开了，这个销售行为是4月发生的，按规定，纳税义务是属于4月期间，增值税也应该申报在4月，但是5月20日才发现，客户也要求开17%发票，其实这也是合理的要求。
发票开了之后，也想着是否去税务局修改4月的申报表，但是想着确实也比较麻烦，还要跑大厅去，而且后面在申报5月增值税的时候，我顺利把这张发票填入了16%的栏次进行了申报，也没有出现任何申报不通过的提示，所以怀着侥幸心理，我就没有管它。
但是该来的还是来了，后面专管员来了电话，说系统检测到公司5月之后有开具17%税率的发票，要解释原因，没有办法，该会计按上面情况如实告知，最后专管员还是要求去大厅修改申报表。
顶着烈日，改会计跑去了大厅，带着自己手工填写的修改后的申报表，终于把申报表改了过来，具体改法就是，把5月开具的这张发票，填写到4月申报表的未开具发票栏次进行修改申报。
其他的数据都保持不变，当然你增加了销售额和销项税，主表对应的部分都会发生变化。
申报系统会自动重新算一个你4月期间实现的税金，我公司由于留抵扣充裕，所以修改后仍然存在留抵，所以系统就没有产生新增增值税和滞纳金。
在大厅看到的有些公司，就存在修改申报表后存在新增增值税的情况，当然系统会自动给你产生滞纳金，这个就没有办法了。
修改4月申报表后，留抵的金额就发生了变化，而5月的申报表和6月的申报表对应的数据都应该进行修改，不然就没法关联。
所以，该会计又申请修改了5月和6月的申报表，当然，在修改申报表的同时，将未开票发票填写了相应的负数，因为如果不这样，同一张发票在4月和5月就都申报了，那样就重复纳税了。
整个修改并没有影响增值税，就是因为会计有留抵，实质就是将这笔本身属于4月纳税期的发票进行了调整期间的申报。
这次申报后，应该彻底和17%税率发票的开具say goodbye了，本来以为可以侥幸不去修改申报表，因为毕竟未开票栏次的申报和冲回需要去上门申报，但是还是没有逃过这个监控。
修改申报表后，系统显示申报方式变成了上门申报，而之前的是网络申报。
成功快车提醒：以后进行增值税申报的时候，会严格按照纳税义务时间的发生来选择纳税期间，就算没有开具发票，没有确认会计收入，只要达到了增值税纳税义务时间，都要及时申报，最多就是在后期开了发票时候做一个未开具发票负数的冲回，申报比对异常跑一趟税务局就行了。