营改增后教育费附加会计分录怎么写?
1. 附加税的计提依据,是当期实际缴纳的增值税,和原计提方法相同:
2. 增值税附加税的计提:
借:营业税金及附加费
贷:应交税费--城建,
贷: 应缴税费:教育附加费/地方教育附加费
营改增后应交税金科目名称的调整
应交税费科目
本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费,包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等.企业代扣代交的个人所得税等,也通过本科目核算.
附加税的会计分录
如果需要计提,是不是月末根据应交的增值税作为基数,计提附加税,然后国税缴增值税,去地税缴附加税.
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
营改增后税金及附加会计科目如何核算?
1、全面试行营业税改征增值税后,没有了营业税,也就没有营业税的核算了,所以营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目.
2、新税金及附加科目核算内容:消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费.
特别提醒:以前房产税、车船税、土地使用税、印花税在管理费用等科目核算,不在税金及附加科目核算.
3、企业收到返还的消费税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额借记银行存款科目,贷记本科目;
企业收到返还的增值税,计入营业外收入.