纳税评估就是分析当纳税人自行申报纳税后，税务局的系统中就会形成大量的数据，包括纳税人的收入、成本、纳税额等信息，系统会进行分析，看其中是否有不合理的地方，如果有，则会形成一种预警，税务机关借以怀疑纳税人申报的数据不正确。例如，税务系统分析发现，某企业连续三年支出增长越来越快，而同期收入增长却越来越慢，这将导致利润下降，于是系统进行预警，税务由此怀疑企业收入是否被少计，支出是否被多计。
为什么会有这样的怀疑呢？因为正常情况下，支出与收入间存在对应的关系，收入应该与支出基本同步增减。如果企业的表现是反向的增减，就属于不正常的现象。当然，这只是一种猜测，如果市场竞争陷入红海或者大环境发生变化，也可能导致企业支出增长越来越快、收入增长越来越慢。
所以，只能是怀疑。当纳税评估怀疑企业申报数据有问题时，税务人员可以向企业发出通知，提示企业存在这些不正常的数据，提示其进行自查并向税务人员说明原因。其次，税务人员也可以约谈企业的会计人员，要求企业派相关负责人来税务局“喝茶”，就相关情况做一个面对面的说明。最后，税务人员视情况，也可以直接下企业去走访，注意，走访不是检查，可以不必提前通知企业，企业也不必一定配合。
通过走访进一步收集信息，深入分析。通过自查、答复、约谈、走访，税务机关和纳税人都可以对其具体的纳税情况进行一次把握。如果企业经自查，发现并承认在纳税上有问题，则可以“自查补报”的方式，向税务机关补税并缴纳滞纳金，税务机关一般会根据《行政处罚法》第27条的规定，给予减轻或免于罚款的处理。
一般来说，如果纳税评估让企业补税，对企业而言，很可能免掉“罚款”，并且一般而言也规避了被认定为偷税的风险。从这个意义上讲，不少人认为，纳税评估是一种“温柔的稽查”。但是，生活经历越丰富的人可能感觉越深，越是温柔的东西往往咬你越痛。只有理解纳税评估“痛”的一面，才能正确把握纳税评估以及后面要讲的税务稽查。