企业所得税申报表b类申报表怎么填写?
根据国家规定,填写方式如下:
根据《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(b类)》填报说明填写方式如下:
一、本表表头项目:
1、税款所属期间:纳税人填报的税款所属期间为公历1月1日至所属季(月)度最后一日.即填报2009年1月1日至2009年6月30日.
二、具体项目填报说明
第1行 收入总额:按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行.填写本年度累计取得的各项收入金额.
第2行税务机关核定的应税所得率:填报主管税务机关核定的应税所得率.(您没有表述清楚,请查看《企业所得税纳税方式鉴定表》或向主管税务机关咨询.)
第3行应纳税所得额:填报计算结果.计算公式:应纳税所得额=第1行收入总额×第2行税务机关核定的应税所得率.
第4-10行报空,即:不填报.
第11行 税率:填写《企业所得税法》第四条规定的25%税率.
第12行应纳所得税额
(1)核定应税所得率的纳税人填报计算结果:
按照收入总额核定应税所得率的纳税人,应纳所得税额=第3行应纳税所得额 ×第11行税率
第13行减免所得税额:填报当期实际享受的减免所得税额,第13行≤第12行.包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠.(没有就不填报)
第14行已预缴的所得税额:填报当年累计已预缴的企业所得税额.(填报一季度预交的企业所得税额)
第15行应补(退)所得税额 :填报计算结果.计算公式:应补(退)所得税额=第12行应纳所得税额-第13行减免所得税额-第14行已预缴的所得税额;当第15行≤0时,本行填0.
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