小坤给大家整理了第二部分的问答
现在就一起来了解一下吧
q：房开企业的土增清算中，销售额是可以扣减土地出让款是吧？增值税的销项税可以再减去土地款的进项税吗？
a：销售额的计算公式如下： 销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）土地价款作为销售额的扣除项，而不是进项抵扣。
q：请问给员工发放夏日清凉饮品（实物），是否要缴交个税？
a：根据个人所得税政策所得包括货币及非货币所得，从这角度应该要交纳个税，如属集体不可分割的福利不需要。
q：老师请教一下，同事在酒店购买糕点，今天收到一张餐费的专票，餐费可以开专票的吗？
a：应该是餐馆开错票了，那怕取得专票，也不能抵扣。《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
q：公司内资企业股权转让应该按实际金额转让还是认缴资金转让股权？公司法人转让股权是个税吧？是股权转让收入金额交纳？
a：股权转让收入按实际取得的转让收入，成本按实缴金额确认，差额计算股权转让所得。个人转让股权按转让所得计缴个人所得税：（股权转让收入-股权计税成本）*20%。
q：个人租赁房间代开发票，每个月收入52000，请问个税是不是跟工薪收入那样计算？
a：出租方是个人的话，按财产租赁所得的税目缴个人所得税，不是工资薪金。财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。税率是20%。广州对个人出租住房按综合征收率征收，根据不同的租金金额适用不同的征收率，具体建议向所属的地区出租屋管理中心咨询。
q：企业购买与安装了农产品烘干设备，主要为当地农民与合作社提供农产品烘干服务，设备只是放在固定地方，由农民自己烘干，请问这种服务是按那个服务来交税与开具多少税点的发票？
a：请问是否属于下面的农业机耕？如果是的话，免增值税。
（十）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。
农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务；排灌，是指对农田进行灌溉或者排涝的业务；病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务；农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务；相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务；家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与该项服务有关的提供药品和医疗用具的业务。
如果不属于上述范围，且农民自己操作机器，只能作为动产租赁了，税率是17%。
q：货品打折出售，开发票时是在发票上显示按原价减折扣价，还是直接用折后价呢？两者的会计处理有什么区别？
a：《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
税法规定,是必须先按原价再折扣价这样开具发票,否则不承认其折扣额。
q：请教老师和各位高手， 我们签的是双方的租赁合同 出租场地给对方搞活动， 收取了租金和押金 活动过程 出现混乱局面 致使场地混乱 事后需要保洁等服务费用 所以扣了对方押金10000. 问：这个押金开发票给对方 应该按赔偿 还是违约金 还是其他什么名目的发票内容来收取。 相应的费率是不是必须按主合同的11%主费率来定。 谢谢！
a：扣下的押金属于价外费用,按主合同涉及税率确定，开押金或租金都可，主要是要并入销售额计税。
第三十七条销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。
价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：
（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。
（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。
以上就是财税微问答的全部内容啦
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