国家税务总局网站文件截图
1.完善核算，动态调整
老财务应该都知道，像77号文这种免税政策里基本都有这句要求单独核算，未单独核算的不得免税，目前各银行都会考虑到单独核算的问题，对免税的利息收入设立专门的科目进行核算，同时事先在银行系统中对客户信息进行标注，系统根据标注判断借款人所借贷款对应的利息收入是否为免税，基本上可以满足单独核算的要求，但是77号文对借款人是否为农户或小微企业的认定是动态的，其中第三条中明确了:
农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准
同时77号文中也明确了
资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实际状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定。
由此可见对客户信息的实时更新并及时调整客户标注直接影响到免税和非免税收入确认的准确性。
2.做足资料，留存备查
当税务部门来银行看你免税这块是否有问题，他们会怎么做?当然是看资料了！因此将留存备查的资料做细，免税理由是否充分，直接影响到你是否要补缴税款及滞纳金，怎么做?看文件!按77号文中说的做，如果是农户，看地址，身份证和贷款调查资料中涉及地址的都不能错过，小微就简单了，小微企业的认定有国家标准，按照规定来。
最后还是那句话:优惠有风险，享受需谨慎