外销海运费抵减销售收入,出口销售都是按照离岸价确认销售收入.
借:销售费用--海运费
贷:银行存款
如果是出口免抵退企业收入是按到岸价计算的,同时做:
借:销售费用--海运费(红字)
贷:主营业务收入(红字)(税务要求收入按离岸价计算)
海运费冲减主营业务收入的会计分录怎么做?
1、海运费a.如果你报关单上是fob价,那么你申请退税的出口发票必须按fob价开,你的销售收入也就是fob价.在这种情况下,你支付海运费时应借记其他应收款-客户,当你收到客户的钱时,应先冲平其他应收款-客户. b.如果你报关单是c&f,那么你申请退税的出口发票必须按c&f价开,你的销售收入也就是c&f价.在这种情况下,支付海运费时必须冲减销售收入,借记主营业务收入. c.cif价出口时,海运费和保险费同上处理.
2、一般贸易出口退税的会计分录:
借:其他应收款-退税
贷:应缴税费-增值税-出口退税
3、有退税的会计分录,收到退税,借:银行存款,贷:其他应收款-退税
4、只有免抵,没有退税不用做分录.
相关规定:
根据《关于国际货物运输代理服务有关增值税问题的公告》(国家税务总局公告2014年第42号)规定:自2014年9月1日起,纳税人通过其他代理人,间接为委托人办理货物的国际运输、从事国际运输的运输工具进出港口、联系安排引航、靠泊、装卸等货物和船舶代理相关业务手续,免征增值税.
购进免税货物取得增值税抵扣凭证(向国有粮食企业购进免税粮食除外),其进项税额不允许抵扣.所以出口企业(包含生产企业和外贸企业)取得的代理海运费发票不可以抵扣增值税进项税额.