从2018年4月征期起，小规模纳税人在申报时，加入了申报比对的环节，在申报时，需先完成当期税控设备抄报后再进行国税网上申报工作，税控设备才会正常清零解锁。季报小规模纳税人，务必按月对税控设备进行抄报和清零解锁。如您的税控设备目前处于逾期抄报锁死的状态，应尽快到办税服务厅办理清零解锁，以免影响下期正常申报。小规模纳税人的税控设备处于逾期未抄报状态会征期无法申报。
小规模纳税人比对规则有哪些1、当期开具的增值税专用发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税专用发票销售额。2、当期开具的增值税普通发票金额应小于或者等于申报表填报的增值税普通发票销售额。3、申报表中的预缴税额应小于或者等于实际已预缴的税款。4、纳税人当期申报免税销售额的，应当比对其增值税优惠备案信息，按规定不需要办理备案手续的除外。5、纳税人当期申报的应纳税款应小于或者等于当期实际入库税款。
纳税人无论使用何种方式申报，提交后系统均自动进行比对，并提示比对结果，应根据不同的比对结果进行相应的处理。比对不符且属于提示监控的，网上申报系统及电子税务局等其他申报途径提示纳税人比对不符项目信息，纳税人可成功申报，系统将保留比对不符结果，自动对税控设备进行解锁，纳税人应根据申报比对监控提示内容进行有关事项的跟踪办理。从2018年5月1日起，请纳税人务必在增值税申报后次日第一时间查看申报比对结果，如发现申报比对不一致，请及时处理。