御财府财税：税务稽查
过去稽查
过去，由于税收管理是采取的从上到下都是传统的管理、传统的人工稽查，纳税人涉税行为信息源，基本都来自于企业财务核算内部的账册中。一个企业到底存在多少涉税违法行为，人工稽查检查技能尤其是深入到会计繁杂的核算中，更是很难做到面面俱到的检查，在这样的环境下也就使企业财务在核算上基本采取的是一种传统、简单、直观的思维和记账方法。
企业老总招聘会计要求相对也比较简单，只要把账做好就可以。所以，大多企业财务人员在老总的眼里就是一个记账员，这种认识就形成了财务人员工资薪酬的偏低。
科技稽查
而现在，随着税务机关高科技管理的手段不断在提高，对纳税人涉税行为的分析更多应用及数据类型的采集分析系统，通过对企业经营管理的明细数据的文本、图像、影像等多种数据形式的收集， 整合下，完全实现了纳税人风险管理智能化及“征、管、查”信息一体化。在这样的一个税务监控体系下，如果企业管理者还在利用财务违法运作避税潜规则，那么掉进坑里的不仅仅是财务人员，而是老板精心打造和一手创办的企业以及自己的企业生涯。以下案例，看看现代化的税务稽查。
信息稽查
2015年税务机关对所管辖的一家汽车维修企业履行日常的税务检查。在实施检查之前，税务稽查人员首先对该企业基本情况进行了详细的分析。
企业基本情况分析：该企业作为汽车维修企业，在省内建立了一系列的产业链，近年又跨行业进入了高科技汽车材料生产和广告业 。无论是汽车修理还是生产及相关行业一直都是本省的支柱产业，属于本省重点税源的企业。
企业开具专用发票数量分析：该企业从2013年开始，增值税开具专用发票数量出现较大负的增长。
企业专用发票销售额与增值税税负比对分析：该企业增值税税负与同行业进行比对分析，出现异常波动，在增票量的情况下，开具增值税专用发票的销售额超出正常比率。
逻辑分析
企业会计报表数据比对分析：资金活动、资产变化、劳动力、利润等数据与纳税申报及行业数据相比出现较大的异常，即：投入与产出违背了一定的经济规律和逻辑性。
以上税务异常检查措施：采取外围与内部信息采集与检查方式。外围检查小组深入到相同汽车行业进行了解，掌握到该行业有个管理的基本模式，都在使用同样的业务管理软件。
内部检查小组查阅了该企业相关材料采购和库存，近年来大量从关联企业购进汽柴油和轮胎，与其年营业收入严重不匹配。库存率超过了50%。
稽查路径
税务稽查人员从企业销售部门调阅了企业修理行业业务管理软件，了解到了车辆维修的流程和相关单据清册的制作过程，以及该企业详细记录的工费等明细信息的基本路径。面对数据信息量极大地情况下，如果将软件信息与企业财务账册信息进行比对，就会造成工作量大和数据偏差的可能性。对此，税务稽查人员就采取通过财务部以外的部门和人员进行调查。税务稽查人员通过企业结算人员的电脑中安装的汽修行业管理软件，采集了相关数据。
税务稽查人员根据采集的相关数据，然后对该企业信息记录，确定了数据库中记载的维修记录与相关清单、开具的发票能够一一对应。税务稽查人员通过层层比对，发现，该公司2013年~2015实际销售收入比已申报的销售收入多出210余万元。
法律后果
同时，税务稽查人员发现，该企业除了常用的小配件外基本没有其他库存材料，实际需要时才去采购。那么，该公司大量“采购”的汽油和轮胎去哪儿了？税务稽查人员又通过资金流向进行追踪检查和分析，最终确定该企业部分油票和轮胎的发票是付了手续费后从网上“买”来的。经统计，该企业2013年~2015年通过支付开票手续费方式取得汽油、轮胎进项发票共计178万余元，并进行了增值税进项抵扣。
对于税务稽查举证的数据以及分析结果，该企业不得不承认隐瞒销售收入的违法行为，并将企业真实完整的财务资料提供给了稽查人员。两起案件均已移送司法部门做进一步处理。
御财府财税：税务稽查组人员在查账单
稽查规律
该企业以上问题，税务稽查的主要措施，就是采用了当前税务稽查以挖掘企业数据价值作为异常问题的核心点，在强化税务稽查模型分析前提下，根据行业和税务数据分析云计算中心，通过对纳税人历史以来大量的会计数据进行分析，从中寻找隐藏在大量数据中不易被人识别和发现的规律。所以，根据我多年税务稽查工作经验来讲：税务稽查分析实际上就是用一种经济逻辑规则进行判断的，例如：企业资金运动和引起企业生产资料的变化，生产资料的变化必然会引起销售收入与产品库存的变化，最终会影响到税收的变化。只要抓住这样的一个规律和核心点，企业历史以来的涉税异常很容易就会被发现的。
特别是近年税务稽查通过聚类分析，按照企业可疑程度和风险高低，确定出具有较高风险的疑点企业范围，然后再在此范围内开展税务稽查选案，就完全可以提高税务稽查初期选案工作效率和准确率。
未来稽查
可以预见，未来的大数据税务稽查将呈现从“数字稽查”到“数据稽查”，从“抽样稽查”到“全面监控”，从“单一应用”到“开放共享”的特点，大数据的浪潮将有力推动税务稽查迈向现代化。巨大的变化将告知所有企业管理者，在新一轮税务高科技监管手段以及追溯历史涉税问题面前，应该怎么办？是继续以传统的思维认为“车到山前必有路”还是尽快清洗掉账中历史涉税违法残留物。一切在于自己，就如一个名人经典的语录：生存还是毁灭，仅是个时间的问题。
（文章内容转自知乎）
御财府财税：只有不断学习，才能抵挡这世间对财税人深深的“恶意”！
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