2、在我们计提本月工资时分录
3、在申报当月社保过后进行账务处理分录
4、在下个月或月底发工资时分录
步骤阅读
方法/步骤
共1图 1 公司在缴纳社保税时包含两个部分个人部分和企业部分，由于社保的扣款方法是当月月初扣除当月的社保， 扣除的金额包含个人承担社保及公司 承担社保两部分。 而个人承担的社保一般是在下月或月底发放工资时才在工资中扣除， 二者 存在一定的时间差，为了便于财务核算，在核算时，在银行扣除社保款时，将公司承担的社 保按部门记相关的费用中，将个人承担的社保记入往来科“其它应收款—社保（个人部分）在发放工资时，冲减该科目。应付职工薪酬可按工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、股份支付等进行明细核算
2 在我们计提本月工资时分录为：借：管理费用——社保（企业部分） 销售费用——工资 销售费用——社保（企业部分） 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保（企业部分）
3 在申报当月社保过后进行账务处理分录为：借：应付职工薪酬——社保（企业部分） 其他应收款——社保（个人部分） 贷：银行存款
4 在下个月或月底发工资时分录为：借：应付职工薪酬——工资等（根据上月计提发放） 贷：其他应收款——社保（个人部分） 银行存款