在我国众多的税种中,企业所得税是为常见的一种,也是企业财务人员经常需要处理的.那么在工作过程中你是否知道该如何操作?交所得税费用是什么科目?这个对于新手会计来说可能还是有一些难度的,今天小编就给你们来梳理一下,希望能对你有用.
交所得税费用是什么科目
所得税费用属于损益类科目.
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税.所得税费用,核算企业负担的所得税,是损益类科目.
这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用.因为可能存在暂时性差异.
如果只有性差异,则等于当期应交所得税.应对征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.
具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.
所得税损益类科目注意事项
企业在损益类科目中需设置所得税费用,使用该科目时需注意:
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用.
(2)本科目可按当期所得税费用、递延所得税费用进行明细核算.
(3)所得税费用的主要账务处理.
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记应交税费--应交所得税科目.
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于递延所得税资产科目余额的差额,借记递延所得税资产科目,贷记本科目(递延所得税费用)、资本公积--其他资本公积等科目;递延所得税资产的应有余额小于递延所得税资产科目余额的差额做相反的会计分录.
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、递延所得税负债科目及有关科目.
(4)期末,应将本科目的余额转入本年利润科目,结转后本科目无余额.
所得税科目是企业应在损益类科目中设置5701所得税科目(外商投资企业的科目编号为5241),核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税.
该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税,贷方反映期末转入本年利润科目的所得税额.
关于交所得税费用是什么科目我们就讨论到这里,通过阅读上文你一定对此有了非常清晰的认知,所得税费是损益类科目.其实会计工作中经常都会遇到类似的问题需要处理,如果你有足够的知识储备就可以轻松应对.

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