合同质保金会计处理怎么做?
既然是应付,应该是甲方(发包方),乙方(承包方)是应收而不是应付.
质保金应记入应付账款.因为质保金属于建造工程项目成本的一部分.
借:在建工程-**项目
贷:银行存款
应付账款-质保金
质保金到期后,支付质保金
借:应付账款-质保金
贷:银行存款
如果因乙方工程质量问题而扣留了质保金,作为销售折让处理,直接核销不支付部分
借:应付账款-质保金
贷:在建工程-**项目
例1:2017年1月5日,甲方通知乙企业,由于工程出现缺陷,甲方决定扣除质保金66.6万元,直接委托第三方进行维修,6月15日乙企业收到质保金599.4万元.
2017年1月5日,甲方扣除质保金时:
借:营业外支出 66.6万元
贷:应收账款-应收工程款-质保金66.6万元
借:应交税费-待转销项税额 6.6万元
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)6.6万元
2017年6月15日,收到剩余质保金时:
借:银行存款 599.4万元
贷:应收账款-应收工程款-质保金 599.4万元
借:应交税费-待转销项税额 59.4万元
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)59.4万元