税金及附加是负数怎么调?
一般纳税人当月进项大于销项时,资产负债表上显示为负数.
建议查二级帐本的应缴税费或应交税金明细,要注意现行会计科目:应缴税费里包含资产负债表中其他应缴款 -- 教育费附加的金额.
营业税金及附加可以填负数吗?
营业税金及附加,在单个月份因调整前期多计提的税金出现负数是有可能的,但是就整个年度而言,出现负数是不正常的.营业税金及附加科目至多为零,而不会出现负数,因为调整上年多计提的税金是通过以前年度损益调整科目进行的.
营业税金及附加怎么计算?
营业税计算公式:应交纳的营业税=营业收入额×适用税率
教育费附加=营业税金总额×适用税率.
税率说明:营业税有九个税目,其中交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3%税率;金融保险业、服务业、转让无形资产、销售不动产适用5%税率,娱乐业适用5%至20%的税率.教育附加税适用税率3%.
此外还有城市维护建设税,计算方法:
教育费附加=营业税金总额×适用税率.
税率为:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的,税率为1%.