纳税证明知多少？一文全明了纳税证明怎么开！
纳税人因企业法定代表人或负责人出国、企业参加某些政府部门的采购招标活动、企业参加国家有关部门的评比、总公司需要上市发行股票、纳税人申办蓝印户口以及办理出国定居等事项，有关部门要求纳税人提供其纳税情况的证明。税务机关根据纳税人申请，通过审核确认，对纳税人在一定时期内已缴纳的税款开具纳税证明的一项管理活动。
纳税证明怎么开
纳税证明自助打印功能的推出，打通了纳税服务的“后一纳米”，充分利用现代信息技术，实现纳税证明“即时办结、自助打印、在线验证”等功能。纳税人无需再去服务厅排队等待，实实在在地享受在线申请即可办结。
以浙江为例
步，登陆
打开浙江省国家税务局电子税务局,点击右上角用户登录按钮，用户名为企业纳税人识别号，密码为网上申报系统密码。
第二步，在线申请
在网站中点击右上角“证明办理”-“纳税证明”模块
第三步，提交
点击进入“纳税证明”模块，选择需要开具纳税证明的税款所属期起止，点击“提交”生成对应期间内的企业纳税信息。
第四步：开具及打印
点击“开具证明”，生成电子版纳税证明/涉税证明，选择打开或保存后，可以直接打印加盖电子章的电子版纳税证明/涉税证明。
办理纳税证明所需资料
纳税人应提供资料
1.需查验的资料
持《税务登记证》(副本)查验
2.需报送的资料
(1)经办人身份证及复印件
(2)其他单位或部门的介绍信
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增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点深度讲解
一、纳税义务发生时间
《增值税暂行条例》、《増值税暂行条例实施细则》和“营改增通知”明确规定了增 值税纳税义务发生时间。纳税义务发生时间，是纳税人发生应税销售行为应当承担纳税 义务的起始时间。纳税义务发生时间的作用在于：一是正式确认纳税人和扣缴义务人已 经发生属于税法规定的应税销售行为时，应承担的纳税和扣缴义务；二是有利于税务机 关实施税务管理，合理规定申报期限和纳税期限，监督纳税人切实履行纳税义务。
1. 应税销售行为纳税义务发生时间的一般规定。
《增值税暂行条例》明确规定：
（1）纳税人发生应税销售行为，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取 销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
收讫销售款项，是指纳税人发生应税销售行为过程中或者完成后收到的款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款h期；未签订书面合同或 者书面合同未确定付款日期的，为应税销售行为完成的当天或者不动产权属变更的当天。
(2) 进口货物，为报关进口的当天。
(3) 增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
2. 应税销售行为纳税义务发生时间的具体规定：
由于纳税人销售结算方式的不同，《增值税暂行条例实施细则》和“营改増通知”规 定了具体的纳税义务发生时间。
(1) 采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索 取销售款凭据的当天。
纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售 收人入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳 税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发 票的当天。
(2) 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
(3) 采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书 面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
(4) 采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款曰期 的当天i
(5) 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分 货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
(6) 销售劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
(7) 纳税人发生除将货物交付其他单位或者个人代销和销售代销货物以外的视同销 售货物行为，为货物移送的当天。
(8) 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收 到预收款的当天。
例如：某试点纳税人出租一辆小轿车，租金5 000元/月，一次性预收了对方一年的 租金共60 000元，该纳税人则应在收到60 000元租金的当天确认纳税义务发生，丼按 60 000元确认收人。而不能将60 000元租金采取按月分摊确认收人的方法，也不能在该 业务完成后再确认收人。
(9) 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。
（10）纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间 为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
上述应税销售行为纳税义务发生时间和扣缴义务发生时间的确定，明确了企业在计 算应纳税额时，对“当期销项税额”时间的限定，是增值税计税和征收管理中重要的规 定。对于一些企业没有按照上述规定的纳税义务发生时间将实现的销售收人及时人账并 计算纳税，而是采取延迟人账或不计销售收人等做法，以拖延纳税或逃避纳税的行为都 是错误的。企业必须按上述规定的时限及时、准确地记录销售额和计算当期销项税额。
二、纳税期限
在明确了増值税纳税义务发生时间后，还需要掌握具纳税期限，以保证按期缴纳 税款。根据《增值税暂行条例》和“营改増通知”，増值税的纳税期限分别为1日、3 日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。不 能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
根据“营改増通知”和《増值税暂行条例实施细则》的规定，以〗个季度为纳税期 限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部 和国家税务总局规定的其他纳税人。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1 日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次 月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。
纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
三、纳税地点
1. 固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同 一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务 总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务 机关申报纳税。
根据税收属地管辖原则，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机灾申报纳税， 这是一般性规定。这里的机构所在地是指纳税人的注册登记地。如果固定业户设有分支 机构，且不在同一县.(市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。经财 政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所 在地的主管税务机关申报纳税。具体审批权限如下：
(1) 总机构和分支机构不在同一省、自治区、直辖市的，经财政部和国家税务总局 批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
(2) 总机构和分支机构不在同一县（市），但在同一省、自治区、直辖市范围内的， 经省、自治医、直辖市财政厅（局）、国家税务局审批同意，可以由总机构汇总向总机构 所在地的主管税务机关申报纳税。
2. 固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关 报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务机关申拫纳税；未报告的，应当向销 售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务 机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关补征税款。
3. 非固定业户销售货物或者劳务应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳 税；未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住 地主管税务机关补征税款。
4. 进口货物，应当向报关地海关申报纳税。
5. 扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款。
一、税务登记管理
1、 开业登记，请记住都是 30 日。不管何种情况都是 30 日，连扣缴义务人都是 30 日。
2、 变更登记也是 30 日。这里要注意的是变更住所和经营地点，不涉及主管税务机关变动的是办理变更登记，但是涉及到主管税务机关变动的，那就是要办理注销登记。
3、 注销税务登记是 15 日内办理。比如被吊销营业执照 15 日内办理，境外企业承包建筑劳务在离境前 15日内办理。
4、 停业、复业登记：首先，实行定期定额征收方式的纳税人，才能进行这个登记；其次，纳税人的停业期限不得超过 1 年；后，在停业期间发生纳税行为也需要纳税
5、 外出报验登记，长不得超过 180 天
二、账簿、凭证管理
1、 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿；而，扣缴义务人是 10 天内设置！
2、 对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人申请零购发票，主管税务机关有权要求其提供担保人， 不能提供担保人的，可以视其情况，要求其缴纳保证金，并限期缴销发票。
三、纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、数据电文
四、延期申报管理和延期纳税
1、 要明白延期申报和延期纳税不一样，如果延期申报，那也是需要预缴税款的。
2、 延期申报：纳税人因特殊情况，不能按期进行纳税申报的，经县以上税务机关核准，可以延期申报。但是经批准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理纳税结算。
3、 延期缴纳税款：
（1）原因：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货 币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
（2）时间：延期期限长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批
（3）批准延期内免于加收滞纳金
税务征收管理法要点汇总（延期申报、延期纳税 、税收保全措施）
五、税款征收
1、 税收优先于无担保债权；税收优先于罚款、没收非法所得；纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、 质权和留置权的执行。
2、 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的 纳税年度起 3 年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起 10 年内进行调整
六、税收保全措施（注意是保全，是一个暂时性的措施）
（注意，税收保全措施只是针对从事生产、经营的纳税人，不包括扣缴义务人）
1、 冻结存款
2、 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物等。
注意：个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和商品，不在税收保全措施的范围之类。生活必需的住房和 用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。税务机关对单价 5000 元一下的其 他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
七、税收强制执行（强制执行就是强制交税，直接扣钱）
（注意，税收强制执行包括了生产、经营的纳税人，也包括了扣缴义务人，这是考点） 个人及其所抚养家属维持生活必须的住房和商品，不在税收保全措施的范围之类。
八、欠税清缴制度
1、 欠缴税款的纳税人及其法定代表需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。未 结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关组织其出境。
2、 欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。
首先服务类行业应缴纳的税费一般有：
营业税，城建税，企业所得税。房产税。城镇土地使用税。印花税。 教育费附加。 广告企业还应缴纳文化事业建设费等。
其次工业企业应缴纳的税费一般有： 企业所得税 ，增值税。城建税。房产税。城镇土地使用税。车船使用税。印花税。教育费附加等
另外还有商品流通企业应缴纳的税费：企业所得税。增值税。城建税。房产税。车船使用税。印花税。 教育费附加。有营业税应税行为的，要缴纳营业税。有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物其附着物，还要缴纳土地增值税等。
后房地产开发企业应缴纳的税费一般有：营业税。城市维护建设税。教育费附加。土地增值税。房产税。城镇土地使用税。城市房地产税。 外商投资企业土地使用费。印花税。契税等。
影视明星纳税“不能说的秘密”
知名主持人崔永元的一条微博，让影视圈“阴阳合同”成为时下业内外关注的热点话题。而这个“秘密”，在从业者看来却早已成为影视圈里的行业潜规则。伴随近些年来影视行业的持续高温，影视明星的酬劳也在水涨船高，他们又是如何遵守“依法纳税”义务？商报沸点调查小组对此展开了深入调查。
纳税主体的学问
若想弄清演员的纳税问题，首先需要搞清楚一个问题，那就是针对演员的演出合同，究竟谁才是纳税义务人？
市中闻律师事务所律师赵虎表示，根据《个人所得税法》第八条释义：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。从这个规定来看，是不是演员的演出合同中，演员是纳税义务人呢？未必，现实中要更为复杂，“主要原因就在于很少有演员作为合同的一方主体签订合同，经常是演员的经纪公司对外签订合同，这种合同中，演员没有签订合同，片酬也不是打到演员的银行账户里，自然演员不是纳税义务人”。
商报沸点调查小组调查发现，通常情况下，片方会把演员的片酬打给演员的经纪公司，终再由演员所在的经纪公司进行下一步再分配，即所谓的给演员发“工资”，“只有在这个时候，当演员拿到‘工资’时，才需要依法缴纳个人所得税”。赵虎强调。
“很少有片方或者经纪公司会直接把片酬打到演员的账户中，因为这样对于演员来说会很不划算。”制片人王亮表示，根据个人所得税起征点规定，当个人全月应纳税所得额超过8万元时，税率是45%，这也就意味着扣除这8万元后的片酬，有近一半要进行上缴。
因此，如今大部分的片酬都不是经纪公司直接给明星发“工资”，而是经纪公司与演员工作室有协议，经纪公司需要根据协议把一部分片酬打入演员工作室，后由演员工作室根据《公司法》等法律规定进行分配，而非《个人所得税法》进行后的分配，这样一来会减少很大部分的纳税额。
神秘公司成避税利器
“对于整个行业来说，此次崔永元在微博晒出的阴阳合同，只是冰山一角，明星通过各种途径避税，绝非个例。”制片人索先生告诉商报记者，为了逃避税收，明星会在“纳税”二字上做足文章，在此过程中，包括明星个人工作室、 明星成立（或参股）的一系列公司，都成了避税的利器。
“举例来说，明星a某通过自己名下的工作室参与了某部影视剧演出，制片方会把片酬直接打到a某名下的工作室，如果数目相当可观，这笔钱会以理财或者投资的名义，再次转入到a某成立的c公司，进入到c公司后，这笔钱会转入到a某参股的d公司，以此类推，直到经过核算后，需要缴纳的税点为低，甚至为零时，再通过现金、置业等方式转回至a某及其相关利益人的账户中。”索先生直言，“在此过程中，会有非常专业的理财顾问，甚至是专业的第三方财税机构进行操作，确保万无一失。”
除此之外，还有一种时下比较常见的方式就是股权分红模式。王亮直言：“尤其在电影市场，我们通常会发现一部电影的背后，有许多都叫不出名字的公司，这些公司就如昙花一现般，在一部电影里出现过一次，然后下次就再也见不着了，这些公司有时候就是明星自己成立的公司，甚至是为了一部影片而临时注册的公司，作为投资方进入到整个电影项目，以方便明星日后走账。”
“以演员c某为例，假设初谈好的片酬是3000万元，那么与片方签订的对外可公布片酬金额也许只有1000万元，c某的子公司还会以入股投资的名义和片方签订一个投资合同，而剩下的2000万元片酬，就会以终影片票房分红的方式进入到c某的子公司。”王亮如是说。
“如今这些明星名下的工作室或者公司的注册地往往都在外地，他们在选择注册地的时候，通常考虑的一条件就是当地的税收优惠政策。有些地方为了吸引公司进入，会提出一系列的税收优惠减免政策，许多明星及其幕后运作团队，正是瞄准了这个避税的机遇。”影评人刘畅强调，“这也能在一定程度上解释，为什么如今国内有那么多甚至连一部作品都没有，却营业收入超高的影视公司出现。”
监管难题待解
从2010年全年电影票房首次突破100亿元至今，国内电影票房市场一直在不断上演着各种惊喜，刷新着各项纪录。统计数据显示，今年一季度，国内电影市场更是以超200亿元的成绩超越了北美市场，并刷新了全球电影市场单周及单月等多项票房纪录。在从业者看来，国内电影票房市场在快速增容的同时，不仅为国内影视产业带来了前所未有的发展机遇，也对相关政策引导、行业管理提出了更高的要求。
“缺乏有效的监管措施，再加上惩处力度不足，是此类事件被曝光后引发舆论热议的关键。” 导演宋亚星表示，无论是“阴阳合同”的存在，还是明星避税、逃税的各种套路，一方面，反映出相关监管缺失；另一方面，则反映出从业者自身法律意识及社会责任感的欠缺。“如今，国家税务总局高度重视，责成江苏等地税务机关依法开展调查核实。如发现违反税收法律法规的行为，将严格依法处理。尽管国内电影票房市场在近几年来进入到蓬勃发展的阶段，但客观来讲，我们如今离构建起成熟的电影工业体系还有很长一段距离，在此过程之中，行业的健康发展，需要政府及相关部门的支持与引导，需要从业者的自律，如果让一些潜规则主导整个电影宣发体系的运营，必然会损害影视行业长久的良性运营。”
刘畅表示，“以好莱坞为例，它的成熟不仅仅体现在影片质量，同时也体现在整个制片管理的流程上。好莱坞向来是制片人中心制，采取的是完片担保的制片模式。一部电影从立项开始，就会有担保公司进行介入，专业的工作人员会对整部影片的每一个环节进行风险把控。对于演员片酬这部分来说，当价格谈妥之后，从合同签订到完成付款打款，都会有获得一定资质的第三方公司进行全程监察，为的就是从根本上杜绝因明星偷税、漏税等不良行为所造成的负面影响，给影片本身，乃至背后的制作、投资公司带来财务风险”。
从业者表示，尽管一段时间以来，明星高片酬都是业内外热议的话题，但从一定程度上来讲，明星高片酬是市场导向的结果，明星所产生的商业价值，所引发的明星经济，确实带动着各行各业的消费，然而，在获得高片酬的同时，强化明星依法纳税的意识，加强这方面的监管以及处罚力度，则是维护行业良性发展的必要手段。