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金税三期升级下，掌握三点技巧，“合理避税”不再是难事？
金税三期主要指的是税务机关依托大数据分析技术，为提高纳税人税收的遵从度，以及税务机关加强后续管理的需要；而对纳税人提供的以及掌握的数据进行分析，从而发现纳税人存在税务疑点问题的征管工具。这个含义可能不全面，但至少说明了几个问题，纳税人的涉税数据将在税务局那端透明化，税局利用风险管控平台可以对纳税人存在数据不合理、逻辑不通等问题进行一一的案头分析，从而发现存在的疑点，进而进行约谈和纳税评估甚至税务稽查。
在如此严厉的金三系统下，依然有很大一部分企业会选择避税，如乔布斯的苹果注册在爱尔兰、bat三巨头企业注册在开曼群岛，他们都有类似于“避税”的行为。但他们的“避税”是叫税收筹划，都是有专业人士分析、指点的，他们通过合理合法的行径规避一些不必要的税。而很多中小企业，不愿意花钱去做一些税筹问题，很容易被一些馊主意忽悠，这些馊主意往往会让企业受到很严重的后果，轻的会让企业补税就完事，严重的还会负刑事责任的。
既然金三系统这么厉害，又请不起专业人士，税赋又这么重，那这么多的企业是不是就只有关门大吉了呢？这里简单为大家分析一下金三判断企业业务往来是否合法纳税的三点依据。
一、合同的真实性，两家企业进行业务来往，合同是一个非常重要的依据，审查合同签订手续形式否完备1、审查合同否需要经关机关批准或登记需经批准或登记否履行批准或登记手续2、合同约定须经公证合同能效应审查合同否经公证机关公证3、合同附效期限应审查期限否届至4、合同约定第三保证应审查否保证签名或盖章；采用抵押式担保律规定或合同约定必须办理抵押物登记应审查否办理登记手续；采用质押担保时应按照合同约定质物交付间审查是否按履行质物交付定手续5、审查合同双是否合同签字或盖章。
二、发票的真实性，发票真实性有几个注意点，首先，必须保证是税务机关拿出来的真实发票，其次，此发票在企业抵扣时，不能是已经作废了或是已经挂失了的废票。现目前还有很多企业为了找成本票，不惜在外面去买票，买票就成在着很多风险，买的时候是真的，但等到企业去抵扣的时候，卖票方去把这张发票挂失或作废了，那么该企业所收到的这张票就是假票了，用假票的后果相信各位老板和财务负责人都是清楚的了。
三、资金流水，必须公对公走账，公司对公帐户分为四类：基本帐户、一般帐户、临时帐户及专用帐户。其中：基本帐户一个公司只能开一个。基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户,是存款人的主办账户。企业是否要交税与是否开立对公账号是无关的。如果你是个体户，被核定了税，每个月都要按时申报及缴纳的，如果你开了对公账号就能在对公账号上扣款，如果没有对公账号，就要去到税务机关刷卡扣款。如果你是公司性质的企业，即便你开了对公账号，如果没有开发票，每个月都是不用缴税的。除非企业有收入，开了发票，就需要缴纳相应的税款，开了对公账户，跟银行签订了扣税协议的话，就可以直接从对公账户里扣税了。
上面所讲内容虽然保证了税务合理合法的，但是这对企业所交税收来说，没有任何变化，又能有什么好处来，所以，在这里我为大家推荐一个税收洼地优惠政策，它既能满足税务机关审查企业的三个依据，又能让企业合理合法的享受到税收优惠政策，具体操作只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，形式主要分为两种：
1、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
办理细则：1行业几乎无限制。?提供一站式后期服务。?2办理时间快，一周内出执照，税务报道三天后可领f票。?3注册费用3000元，提供代账服务（小规模300/月，一般纳税人500/月）。4个人独资企业一般纳税人可以核定。?5有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。
有限公司该如何选择税收筹划优惠政策
年关将至，还有多少企业没有对自己的税务进行一个合理的规划呢？企业税收压力大，往往是头年年初没有进行税务筹划。预计一年的营收情况，合理安排缴税是很有必要的。近几年流行起一股总部经济“税收洼地”的注册形式，即无需企业实地办公，只需要将企业注册在这些“园区”内，就可以享受当地的税收优惠政策。
可能还有些企业并不太了解这块，但是也多多少少听朋友提起过。下面就简单讲讲注册在税收优惠地可以通过哪些形式。
有限公司/分公司：新成立一个有限公司，或者设立一个独立核算的分公司在“园区”，享受税收奖励政策。主要针对“增值税”“企业所得税”两大税种，可以奖励地方留存部分50%-70%的税收。园区对纳税大户（年纳税千万级企业）还有一事一议的更高比例奖励。
个人独资企业（小规模/一般纳税人）：一般适合服务型企业或者进项、销项匹配的贸易行业。可以享受核定征收的税收优惠政策。小规模纳税人个人独资企业核定个人所得税1.5%，一般纳税人个人独资企业核定个人所得税3.5%，一般纳税人贸易行业核定个人所得税1.75%。
核定征收个人所得税总税率4.86%、5.36%等，园区不同核定的税率略有区别。
更多税收优惠政策阅读该段数字（肖：135）对于传统的服务行业（0038），贸易行业（9525），建筑行业，新兴行业等等，园区都十分的欢迎。希望企业能为当地创造税收的同时，也为促进企业发展尽一份力。达到共同发展的愿望。
网红直播现代服务业税收太高，可以利用个人独资核定2%来解决？
近十年来，现代服务业是世界经济中增长幅度快的行业，它已经成为外国投资的重点。在外国直接投资中，服务业投资的总额明显高于制造业投资的总额，且主要集中在金融、商务服务、工业信息服务业中。美国吸收的外国直接投资中有1/3投向了金融保险领域；欧盟吸收的外国直接投资业主要在公共服务、媒体、金融等领域；日本跨国公司在英国的投资50%以上几种在金融保险部门。
现代服务业主要是指为保持工业生产过程的连续性、促进工业技术进步、产业升级和提高生产效率提供保障服务的服务行业。它是与制造业直接相关的配套服务业，是从制造业内部生产服务部门而独立发展起来的新兴产业，本身并不向消费者提供直接的、独立的服务效用。它依附于制造业企业而存在，贯穿于企业生产的上游、中游和下游诸环节中，以人力资本和知识资本作为主要投入品，把日益专业化的人力资本和知识资本引进制造业，是二三产业加速融合的关键环节。
我国现代服务业统计分类涉及《国民经济行业分类》（gb/t4754-2002）中交通运输、仓储和邮政业，信息传输、计算机服务和软件业，批发与零售业，金融业，租赁和商务服务业，科学研究、技术服务和地质勘查业等6个行业门类、22个行业大类，共包括148个行业小类。
作为现代服务业中的新生产业，直播在过去的两年间赚足了眼球，吸引了数以万计的年轻人加入主播大军，以直播作为谋生的手段。根据有统计数据指数显示，斗鱼前30名头部主播的月总收入就高达几千万元。
有很多直播行业的现代服务都因为沉重的税务负担，个税这么高不管是个人还是用人单位，都倍感鸭梨山大，但你们是否就想当然的认为是国家规定的税率，也是无可奈何的事。那么如果按劳务报酬20%-40%的税率交纳个税，这些月入百万、千万的网红主播们会甘愿缴纳这么多钱吗？他们又是怎么做的呢？其实纳过税的人都清楚，在任何国家，收入越高交的税就越高。在我国，针对个人所得税不也有7级累进制吗，那么在面临如此高税收的压力下，个人所得又能否做到合理、合法的去享受一些税收优惠政策呢？回答是肯定的，这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
1、有限公司(一般纳税人)：增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)：这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
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公司已经有很多税收了，如何享受税收洼地的扶持政策呢
有关注小编文章的都知道，小编之前有提到过，税收筹划是在公司成立之初就已经开始了，无论你是成立一家有限公司或是合伙企业或是个人独资企业，在初的时候选择在税收低洼地是简单直接的税收筹划。但是，如果老板在成立公司之初由于各种情况导致公司必须成立在一个没有税收扶持的地方，那么这家公司如何能够享受总部经济招商政策呢？
据小编所知，如果公司总部成立在北京，上海，广东等地的公司，照样是可以享受税收低洼地的税收扶持和奖励。：在不影响主体公司业务受到影响的情况下，我们可以通过主体公司迁移的方式，享受税收低洼地的税收扶持，不过，这种情况还是需要公司这边慎重考虑主体业务的发展等；第二：通过成立分公司，主体公司业务分流的方式享受税收低洼地的税收奖励；第三：成立个人独资的方式，享受个税核定的方式，个税核定在0.5%----3.5%，注：个人独资不是每个行业都适用，必须满足成立个人独资的条件才可以成立。具体问题具体分析。
税收优惠的政策是比较简单的，不过，方法是多变的。具体通过什么样的方式享受税收扶持还是要看公司这边税收压力情况。小编这里推荐江苏的税收低洼地，希望能对企业有所帮助
1、有限公司(一般纳税人)增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。二、个人独资企业（小规模/一般纳税人）：
增值税3个点：奖励地方留存（50%）的50%-70%,奖励后为1.95%
个人所得税核定征收：0.5%---3.5%
附加税：增值税的12%，为0.36%
奖励后总税率：1.95+3.5+0.36=5.81%
三、有限公司（新公司或分公司）：
增值税：奖励地方留存（50%）的50%-70%
企业所得税：奖励地方留存（40%）的50%-70%
附加税：为增值税的12%
四、办理细则：
1行业几乎无限制。?提供一站式后期服务。
2办理时间快，一周内出执照，税务报道三天后可领发票。
3注册费用3000元，提供代账服务（小规模300/月，一般纳税人500/月）。?4个人独资企业一般纳税人可以核定。三类医疗器械可做，只需要法人质量管理员到场即可。
5有限公司注册一年后可以核定企业所得税，税率2.5%。
个税修订新变化，快10月1日起有望5000起征，你这么看待？
财政部的数据显示，今年1-7月累计个人所得税9225亿元，同比增长20.6%，这一数字已超过2015年全年的个税收入8618亿元。可以看出，个税的同比增幅呈现增加趋势，前7月的个税收入在超过2015年全年数据的同时，也达到了去年个税总收入的77%，按此趋势，今年个税收入超过去年是大概率事件。
但为何个税起征点未做调整呢？
全国人大常委会法工委相关负责人解释，看个税，不能单纯考虑一方面因素，而要综合考虑各方面要求。起征点除了考虑居民基本生活消费支出的变化情况外，还要考虑个人所得税作为一个直接税发挥调整收入分配的功能。“虽然有人觉得5000元的标准离预想的有一定差距，但是如果大家仔细算一下，这次改革是综合改革，除了提高5000元基本减除标准之外，同时增加了一些专项附加扣除，扩大了低档税率的级距。可能你以前适用的是10%的税率，个税法修改以后就适用3%的税率，这是一个综合减税的过程。”
8月27日，个人所得税法修正案草案提交十三届全国人大常委会第五次会议二次审议，全国人大宪法和法律委员会副主任委员徐辉向大会作全国人民代表大会宪法和法律委员会关于个人所得税法修正案（草案）审议结果的报告。
记者发现，二审稿中未对个税起征点进行修改，维持了一审稿中起征点调至每年6万元，即每月5000元不变。同时，对于3%至45%的7级税率结构也并未作出改动。
此次二审对起征点未做更改可能有两个原因：一是与近年个税法改革方向有关，这次修改的重点还是坚持将征收模式从分类征收转为综合征收的大方向，而没有在费用扣除标准上做太多文章；二是也许认为5000元已经是比较适宜的费用扣除标准，从他们的角度来看，可能认为从3500元到5000元已经是个比较大的调整，再加上专项扣除以及专项附加扣除，综合来看可能已经是比较大的扣除。
此次是个税法自1980年出台以来第七次大修，根据草案，被称为“个税起征点”的“基本减除费用标准”从此前的每月3500元提至每月5000元（每年6万元）；扩大?3%、10%、20%三档低税率的级距，3%税率的级距扩大一倍；工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税；首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除等。
新版的7级税率为：全年应纳税所得额不超过3.6万元的，适用3%税率；超过3.6万元至14.4万元的部分，适用10%税率；超过14.4万元至30万元的部分，适用20%税率；超过30万元至42万元的部分，适用25%税率；超过42万元至66万元的部分，适用30%税率；超过66万元至96万元的部分，适用35%税率；超过96万元的部分，适用45%税率。
大部分国家个人所得税高税率很少达到45%。所以从这个意义上来讲，现在45%的高税率应该往下调整一下。针对此次二审稿未对高45%的边际税率做修改的问题，刘剑文称，可能出发点还是在调整收入分配不公，而并没有考虑人才战略和国际发展趋势，这是个选择的问题。
针对有的常委会委员和专家提出，稿酬所得需要长期的智力投入，在税负上应给予一定的优惠。此次二审稿将劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算。
此外，二审稿对修正案实施时间表也未作修改，仍拟自2019年1月1日起施行，拟自2018年10月1日至2018年12月31日，先将工资、薪金所得基本减除费用标准提高至5000元/月，并适用新的综合所得税率。
2011年曾出现过，个人所得税修正案二审稿未对一审稿起征点内容作出修改，但终表决结果却发生改动的例子。2011年4月，国务院提请十一届全国人大常委会第二十次会议初次审议的个人所得税法修正案草案，拟将工薪所得减除费用标准，即起征点从现行的2000元提高至3000元。之后，个税法修正案草案开始向社会征求意见。草案二审稿于2011年６月２７日提交十一届全国人大常委会第二十一次会议审议，对3000元起征点未作修改。但是在当年6月30日下午，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。根据决定，个税起征点将从2000元提高到3500元。
依法诚信纳税是纳税人的义务和觉悟，企业避税方式有很多，(肖:135)然而合理报税才是企业节税、（oo38）避税的优秀选择。（9525）今天在这里就为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
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有限公司的老板和财务都应该重视税收筹划
企业进行合理节税，必须走出税收筹划认识的误区。业务过程产生税收，税怎么交不是看账务怎么处理，而是看业务怎么做。要搞好合理节税，必须对业务过程进行规范，加强业务过程的税收管理；必须加强各部门通力协作，按照税法的规定，结合生产经营业务进行操作，各涉税环节统筹规划和控制，这样，才能真正节约税收成本，规避税收风险。
说起合理节税，大多数老板可能都认为应该由财务部门去解决，因为财务人员天天和税务机关打交道，申报、缴税等都是财务做的事，但是其实也是相关的。
比如，原材料采购时，采购人员没有按照规定取得发票，造成不能抵扣进项税，还可能要补税罚款；销售人员折扣销售时未在同一张发票上反映折扣额，折扣不能在销售额中扣除等，企业老板往往把责任归咎于财务人员。
有些企业每次税务稽查都查出问题，企业受到补税罚款的处罚甚至追究刑事责任，首当其冲也是财务人员。少数企业甚至不注重业务过程的税收筹划，只知道让财务人员在账目上做文章，甚至把做假账、偷逃税当成考核财务人员能力的标准。正是因为走入这种误区，产生税收风险的可能性非常大。
事实上，企业财务只是对企业经营成果进行正确的核算与反映，很多具体业务不是财务单方面能操作的。特别是税收筹划合理节税，涉及筹资、投资、生产、分配、经营方式选择等各个方面，而且必须在税法的框架范围内进行规范操作。
税收的产生不在财务核算环节，而是在业务发生环节。做什么业务产生什么税收，企业因有了生产经营或财产行为而交税，不同的生产经营方式产生不同的税收，没有经营行为就没有税收。
实质上，真正的税收筹划应该从生产经营入手，即在财务处理过程之前，业务发生之时，就应该知道税收对业务的影响。税收筹划并不只是财务的工作，而是决策、销售、采购、生产等部门应该做的工作。因此，要求财务人员单独承担税收筹划风险是难以承受之重。
当然，合理节税与企业财务也存在着密切的关系，高质量的税收筹划依赖于高质量的会计信息，也依赖于规范、准确的财务核算，税收筹划离不开财务会计处理。而且，财务的具体操作由财务人员来完成，财务人员是企业账务处理、会计核算和申报缴税的专职人员，也是税收筹划的实际操作人员。
然而，现实中，为何大部分财务人员不愿意为企业开展合理节税工作呢？
一方面，企业财务人员特别是私营企业的财务人员的工作职责主要是财务核算，提供准确、及时和系统的会计报表信息，他们只能根据相关部门提供的会计资料记账算账，很难参与企业生产经营管理的重大决策，了解企业的实际情况也很有限，要他们开展涉及企业经营决策事前、事中、事后全方位的税收筹划，超出了财务的工作职责和决策权力。而且，目前很多企业都是聘请退休或下岗的财务人员，他们财务基本功不扎实，接受新知识的能力有限，承担税收筹划这种高智力活动显然难以胜任。
另一方面，开展合理节税不仅会给财务人员带来大量的额外工作，而且由于税收筹划的风险，使财务人员面临更大的职业风险。而大部分企业又缺乏相关的激励机制，财务人员级别和待遇较低，既无能力，也无愿望对企业合理节税实行有效的控制和管理。
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