纳税人需向税务机关审批、审核或备案的事项，应按照规定的程序、时限和要求及时办理。企业所得税优惠事项实行备案资料留存备查的方式，即纳税人享受企业所得税优惠的，应当自行判断是否符合税收优惠政策规定的条件，并自行在申报表填报享受优惠减免，同时妥善保管留存备查资料。
其中，享受软件和集成电路企业优惠事项的纳税人，工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）的规定，需要附送相关纸质资料的，需到税务机关备案。
其中作为基数的工资是当年实际发放的计入损益的工资薪金总额。当年已计提没有发放的，在汇算清缴前发放的部分也计入当年的工资薪金总额；接受劳务派遣人员的，由企业直接发放派遣人员工资的，其工资计入工资薪金总额，否则要计入劳务费；与工资一起造表发放的福利性补贴，符合公司薪酬制度的，可以计入工资薪金总额。
利息项目下的财税处理重点：
（1）注意关联企业与非关联企业之间的利息支出的税前扣除区别；
（2）有否需要有单独资本化项目需要从财务费用中转出；
（3）建议集团内资金（关联企业间）统一账务处理和往来结算；
（4）年度间的利息支出是否通过预提费用（或其他应付款）来调整；
（5）关注超标准、非合法列支凭证的利息列支项目。
广州市朴治财务咨询有限公司
18903074583