我们知道所得税汇算清缴是基于会计核算，以税法为依据的调整。那么这种操作模式下会计按照会计准则的规定进行处理（当然会计核算可以考虑并协调填表取数便捷性及税法规定），税法没有必要单独设置一套符合税法的会计处理，而是在会计准则核算的基础上进行调整。
那么进行企业所得税汇算清缴时，我们不是一头扎入浩瀚的税法条文或者税法扣除标准中，或者是拿到会计数据不分三七二十一直接各种税法标准核算，而应该先对会计核算进行基础性的复合与分析。以下笔者主要从几个方面浅谈一下汇算清缴之会计协同处理。
在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。
企业所得税实行“核定应纳所得税额”方式纳税：
应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴；
在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额；
纳税人年度终了后，申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款；
申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。
通过以上分析我们可以看出，实行“核定应纳所得税额”方式纳税的企业，不需要进行企业所得税汇算清缴。
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