财务费用的调整
财务费用包括利息（包括利息支出和利息收入，但不包括资本化利息）、银行手续费、汇兑损益、现金折扣等。企业所得税法实施条例第三十八条和第三十九条对利息费用、利息资本化处理和汇兑损失有专门规定，现金折扣也允许税前扣除。关联方借款和个人借款利息支出，是需要考虑的主要方面。
企业在汇算清缴期内（5月31日前）按照《科技型中小企业评价办法》第十条、十一条、十二条规定取得科技型中小企业入库登记编号的，其汇算清缴年度可享受《通知》规定的优惠政策。
比如，某科技型中小企业在2018年5月取得入库登记编号，2018年5月正值2017年度汇算清缴期间，因此，该企业可以在2017年度享受财税34号文规定的优惠政策。
科技型中小企业研发费用加计扣除优惠政策的备案
财税[2017]34号规定科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
国科发政[2017]115号规定科技型中小企业评价工作采取企业自主评价、企业可对照国科发政[2017]115号自主评价是否符合科技型中小企业条件，在线填报《科技型中小企业信息表》，对符合条件且公示无异议的企业，省级科技管理部门为入库企业赋予科技型中小企业入库登记编号。
广州市朴治财务咨询有限公司
18903074583